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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

（）指征税国基于纳税人与征税国存在居民身份关系的事实而主张行驶的征税权。

A.公民税收管辖权

B.居民税收管辖权

C.纳税人税收管辖权

D.地域税收管辖权

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第1题

按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）规定，以下关于协定利息条款说法不正确的是：（）。

A.与贷款业务相关的并附属于债权的所得可认定为利息，对独立发生于债权方以外的，如单独收取的担保费等，原则上不应认定为利息

B.居民国对本国居民取得的来自缔约国另一方的利息拥有征税权，但这种征税权并不是独占的

C.利息来源国对利息有征税的权利，但对征税权的行使进行了限制，即设定了最低税率，且限制税率与受益所有人自身性质有关

D.在判断利息受益所有人时，要特别注意在利息据以产生和支付的贷款合同之外，是否存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同

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第2题

下列关于约束来源地管辖权国际惯例的表述中，不正确的是（）。

A.不动产转让所得，由不动产的坐落地国家行使收入来源地管辖权征税

B.销售动产收益，由购买方的居住国征税

C.投资所得，应由提供收取利息、股息、特许权使用费等权利的居民所在国行使征税权

D.转让或出售从事国际运输的船舶、飞机，一般由船舶、飞机企业的居住国征税

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第3题

我国一居民公司（适用25%的企业所得税税率）在B国设有一分公司，该公司2020年度在我国取得收入600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税（）万元。

A.171.25

B.160

C.150

D.145

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第4题

某居民企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为50万元，30万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税10万元和9万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）A国扣除限额为（）万元。

A.7.5

B.9

C.10

D.12.5

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第5题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第6题

下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（）。

A.居民企业在境外错缴的企业所得税款

B.居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款

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第7题

按照我国企业所得税法及相关规定，以下属于可抵免境外所得税税额的有（）。

A.居民企业在境外错缴的企业所得税款

B.非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款

C.居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税

D.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

E.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款

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第8题

2019年2月，某“走出去”企业向税务机关反映，其在T国设立的子公司从我国一家政府全资拥有的银行（下称“某银行”）取得贷款并支付利息，贷款合同的包税规定使得相关利息的税收负担由某银行转嫁给了该“走出去”企业在T国的子公司。T国税务当局以该笔贷款不满足“由缔约国一方政府、地方当局或中央银行担保或保险”这一条件为由，拒绝按照两国税收协定对该笔利息给予免税待遇。国家税务总局就此案致函T国税务主管当局，向其提起相互协商，说明对方所要求的“由缔约国一方政府、地方当局或中央银行担保或保险的贷款而支付的利息”，并非利息享受免税待遇的必要条件，而只是两个或有条件之一，另一个或有条件为“（利息）支付给缔约国另一方的政府、地方当局、中央银行或者任何完全由政府拥有的金融机构”。本案中，贷款的提供方某银行为“完全由政府拥有的金融机构”，且为两国税收协定议定书中列名的免税金融机构，符合免税条件。最终，T国税务主管当局与我国达成一致，同意向某银行支付的利息可在T国享受税收协定免税待遇。我国“走出去”企业在T国子公司避免了500余万美元的税收损失。（1）关于税收协定相互协商，以下说法不正确的是（）。

A.相互协商的事项限于税收协定适用范围内的事项，但超出税收协定适用范围，且会造成双重征税后果或对缔约一方或双方利益产生重大影响的事项，经我国主管当局和缔约对方主管当局同意，也可以进行相互协商

B.我国负责相互协商工作的主管当局为国家税务总局；处理相互协商程序事务的税务总局授权代表为税务总局国际税务司司长或副司长，以及税务总局指定的其他人员

C.相互协商程序进行期间，不停止税务机关已生效决定的执行，税务机关或者税务总局认为需要停止执行的除外

D.如果中国居民（国民）认为，缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为，可以按本办法的规定向当地主管税务机关提出申请，请求税务总局与缔约对方主管当局通过相互协商程序解决有关问题

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第9题

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人，居民纳税义务人有完全纳税的义务，但是个人所得税在我国流失比较严重，要使个人所得税不再流失，可以（）

A.要求每个公民都缴纳个人所得税

B.扩大纳税人的权利

C.加强征税执法力度

D.增加个人所得税，以弥补流失税收

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