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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

企业所得税税前扣除需符合以下原则（）

A.权责发生制原则

B.金额确定性原则

C.符合相关性合理性原则

D.真实合法性原则

答案

D、真实合法性原则

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第1题

企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例超过《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》规定，以下情形中其实际支付给关联方的利息支出可以在税前扣除的有（）。

A.企业按照税法及其实施条例的有关规定提供了相关资料，证明相关交易活动符合独立交易原则

B.企业提供的资料未证明相关交易活动符合独立交易原则，但证明其实际税负不高于境内关联方

C.企业按规定准备、保存和提供了资本弱化特殊事项文档，证明相关交易活动符合独立交易原则

D.企业的本地文档对关联融通资金进行了分析，证明借贷利息未超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额

E.企业实际支付给境外关联方的利息视同分配的股息征收预提所得税

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第2题

在以下说法不正确的是（）。

A.在负债筹资的过程中，符合条件的筹资费用和利息支出均可在税前扣除

B.在权益筹资的过程中，股息不能作为费用税前列支，只能在企业税后利润中分配

C.在负债比例未超过一定的界限时，权益资本收益率及普通股每股收益额随负债比率的上升而下降

D.在息税前利润不变的条件下，企业的权益性筹资方式要比负债性筹资方式多缴纳企业所得税，表明债务筹资具有节税功能

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第3题

跨境混合性投资业务同时符合以下哪些条件的，境内被投资企业向境外投资者支付的利息应视为股息，不得税前扣除（）。

A.该境外投资者与境内被投资企业构成关联关系

B.境外投资者所在国家（地区）将该项投资收益认定为权益性投资收益

C.境外投资者所在国家（地区）的法定税率低于12.5%

D.境外投资者所在国家（地区）将该项投资收益不征收企业所得税

E.境内被投资企业存在资本弱化

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第4题

企业向税务机关申报扣除资产损失，需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，还需报送资产损失相关资料（）

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第5题

单位付给个人的劳务费，已代扣个税，还需要去税局代开劳务费发票吗，正确的是（）

A.代开发票和扣不扣个税没有直接关系

B.去代开发票的主要目的是为了企业所得税前进行扣除

C.如果企业要进行企税税前扣除，那对应的要去开具发票或者500以下可以提供收据

D.行政事业单位不涉及企业所得税可以不去开劳务发票

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第6题

中国居民企业甲公司成立于2015年，是香港A公司的全资子公司。甲公司属于设备制造业，成立初期实收资本到位4000万元，2018年末所有者权益为5000万元（其中，未分配利润1000万元）。为进一步扩大生产，甲公司于2019年1月1日从A公司处取得1亿元五年期人民币借款，借款利率为10%，约定每年年末付息。在2020年1月1日甲公司对外支付借款利息时，A公司因享受税收协定实际代扣代缴缴纳预提税为70万元。税务机关在后续管理中发现，A公司虽符合股息、利息、特许权使用费所得的“受益所有人”条件，但该笔关联借款利率超过甲公司向金融机构同期同类借款的利率（5%）。假设：（1）甲公司2019年中所有者权益科目均未发生变动；（2）除2019年1月1日发生的借款外，甲公司无其他关联方借款，但2019年1月1日另有一笔从境外银行取得的1亿元五年期人民币借款（A公司无偿为该借款提供担保，借款利率为4%，约定每年年末付（3）甲公司适用税率25%。（1）如A公司在税务机关就上述情形进行处理时提出享受税收协定待遇，则以下说法正确的有（）。

A.税务机关应对利息进行转让定价调整

B.对超过资本弱化扣除标准的利息不予税前扣除

C.对不符合独立交易原则部分的利息不予享受税收协定

D.对不符合独立交易原则部分的利息视同股息补征预提所得税

E.对超过资本弱化扣除标准的利息视同股息补征预提所得税

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第7题

以下有关企业所得税计税依据的表述中正确的有（）。

A.企业的利润总额等于企业应纳税所得额

B.可以税前扣除的税金包括增值税、消费税、资源税

C.企业应纳税所得额包括企业来源于境外的全部生产经营所得和其他所得

D.生产经营所得，是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务效劳，以及国务院财政部门确认的其他盈利所得的所得