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[主观题]

某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装

某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务:

(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;

(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;

(3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);

(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;

(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。

(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;

(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;

(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;

(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;

(5)商城5月份应缴纳的增值税。

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第1题
某金店为增值税一般纳税人。2020年12月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额()万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

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第2题
某金银饰品店为增值税一般纳税人,2018年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售
金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元。当期可抵扣进项税额8.17万元。根据增值税法律制度的规定,该金银饰品店当月应纳增值税()万元。

A.4.61

B.3.99

C.2.63

D.2.29

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第3题
某百货商场系一般纳税人,经省人民银行批准,持有《经营金银制品业务许可证》。饰品柜台经营金银首饰、钻石销售业务,12月份该柜台销售业务如下:

(1)销售金项链100条,收入(含税,下同)95830元。

(2)售出金戒指50枚,收入39000元。

(3)售出镀金首饰若干枚,收入3800元。

(4)售出包金首饰,收入2400元。

(5)为调剂品种,售给某商店,无经营金银制品业务许可证)金戒指50枚,

售价33000元。

要求:计算该柜台当月应交消费税、增值税,并作相应的会计处理。

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第4题
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一家非独立核算的门市部,2008年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其对外销售,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%,该项业务应缴纳的消费税额为()。

A.1.54万元

B.1.8万元

C.1.98万元

D.2.32万元

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第5题
甲公司为增值税一般纳税人,2×22年5月3日委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰)。发出材料成本为500万元,支付乙公司加工费取得增值税专用发票上注明的加工费为100万元,增值税税额为13万元。已知消费税税率为20%。甲公司收回后直接对外销售。不考虑其他因素,则收回的委托加工物资成本为()万元。

A.750

B.600

C.613

D.763

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第6题
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2008年4月30日对某生产用固定资产进行技术改造。2008年4月30日,该固定资产的账面原价为5000万元,已计提折旧为3000万元,计提减值准备100万元;该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为0,按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料400万元,发生人工费用150万元,领用工程用物资1300万元;拆除原固定资产上的部分部件的账面价值为175万元。假定该技术改造工程于2008年10月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为10年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。A公司2008年度对该生产用固定资产计提的折旧额为()万元。

A.123.22

B.144.05

C.153.58

D.174.41

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第7题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。委托外单位加工材料(非金银首饰)一批,原材料价款为4000元,支付加工费2000元和增值税260元(已取得增值税专用发票)。由受托方代收代缴消费税300元,税费已支付。材料已验收入库,甲公司准备将该批材料继续用于生产应税消费品。则该批材料的入账价值是()元。

A.6430

B.6300

C.6000

D.6560

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第8题
纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,其消费税的计税依据为()

A.实际收取的不含增值税的全部价款

B.新首饰的对外不含增值税售价

C.旧首饰的折价

D.实际收取的全部价款加上旧首饰的折价

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第9题
某商场经省人行批准,允许其经营金银首饰零售业务,领取了经营金银首饰业务许可证,并办理了金银
首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下:(1)销售金项链100条,收入95830元(含税);(2)售出金戒指50枚,收入39000元(含税);(3)售出镀金首饰若干,收入3800元(含税);(4)售出非金银首饰若干,收入1500元(含税);(5)为调剂品种,售给某金店(无经营金银业务许可证)金戒指50枚,不含税价格32500元,增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。

该商场应进行以下账务处理()。

A.借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)

B.借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)应交税费—应交消费税

C.借:营业税金及附加贷:应交税费—应交消费税

D.借:主营业务成本贷:应交税费—应交消费税

该商场5月份应纳消费税为()元。

A.0

B.7386.97

C.7549.36

D.7613.46

判断:该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。

A.正确

B.错误

金银首饰于()环节需要缴纳消费税。

A.生产

B.委托加工

C.进口

D.零售

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第10题
某制造企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰,适用的消费税税率为10%),该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品。委托方发出材料的成本为90万元,支付的不含增值税的加工费为36万元,支付的增值税为4.68万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为()万元

A.126

B.142.38

C.140

D.156

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第11题
增債税一般纳税人委托加工材料(非金银首饰类)收回后继续用于生产应税消费品。下列各项中,应计入委托加工物瓷成本的有()。

A.支忖的受托方代收代缴的消费税

B.加工耗用材料的成本

C.支付的加工费(不含增值税)

D.随同加工费支忖的可抵扣增值税进项税额

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