采购员预借差旅费,企业财会部门以现金付讫,应借记科目,贷记“现金”科目()。 A.其他应
采购员预借差旅费,企业财会部门以现金付讫,应借记 科目,贷记“现金”科目()。
A.其他应付款
B.其他应收款
C.管理费用
D.营业费用
采购员预借差旅费,企业财会部门以现金付讫,应借记 科目,贷记“现金”科目()。
A.其他应付款
B.其他应收款
C.管理费用
D.营业费用
A.323万元
B.315万元
C.313万元
D.314.7万元
1.1日,职工陈光预借差旅费200元,经审核以现金付讫。
2.2日,签发现金支票4000元,从银行提取现金,以备日常开支需要。
3.4日,以银行存款2800元缴纳税金。
4.5日,取得短期借款80000元,存入开户银行。
5.6日,签发现金支票46000元,从银行提取现金,以备发放工资。
6.7日,以现金46000元发放本月职工工资。
7.7日,生产车间报销日常开支费用,经审核,以现金190元支付。
8.10日,收到银行通知,购货单位偿还上月所欠货款95000元,已收妥入账。
9.11日,开出转账支票5800元,支付本月发生的固定资产修理费(该企业采用按月预提修理费的办法)。
10.12日,行政管理部门报销购买零星办公用品费180元,经审核以现金付讫。
11.12日,采购员王民回厂报销差旅费450元,原借500元,余款退回现金。
12.14日,仓库保管员交来现金60元,偿还上月欠交赔款。
13.14日,以现金160元支付购进材料时的运杂费。
14.15日,签发转账支票24000元,支付所欠供应单位货款。
15.16日,销售产品一批,货款共计2600元,已收到存入银行。
16.17日,以现金490元支付罚款。
17.20日,以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。
18.21日,接到银行通知,第一季度实际借款利息为3100元,已用结算户存款划账支付(该企业采用季末结算,按月预提借款利息的办法)。
19.21日,接到银行通知,第一季度存款利息共计为2400元。
20.23日,购进材料一批,货款97800元,运杂费200元,全部款项以银行存款支付。材料已验收入库。
21.25日,签发转账支票43000元,预付供应单位购料款。
22.27日,收到购货单位交来的现金支票500元,用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。
23.28日,将超过库存现金限额的现金30元送交银行。
24.28日,通过银行支付供应单位加收的包装物押金200元。
25.30日,接到银行付款通知,支付本月生产用电费21000元。
26.30日,以银行存款50000元预付下季度租入固定资产租金。
27.31日,收到购货单位预付的货款5700元,存入银行。
28.31日,以现金支付产品销售费用400元。
[要求]
1.编制记账凭证。以会计分录代替记账凭证,并按经济业务顺序编号。
2.设置现金日记账和银行存款日记账,根据会计分录登记日记账。
6月1日,用现金支付办公费650元,其中生产车间300元,管理部门350元。
6月1日,生产甲产品领用A材料800千克,单价50元,生产乙产品领用B材料300千克,单价20元,管理部门领用乙材料50千克。
6月2日,用现金支付管理部门的修理费120元。
6月4日,采购员赵明出差,预借差旅费600元,用现金支付。
6月5日,从银行提出现金50000元,准备发放工资。
6月5日,用现金发放职工工资50000元。
6月6日,生产甲产品领用A材料200千克,C材料300千克,单价10元,车间领用C材料100千克。
6月10日,用银行存款预付下半年财产保险费6000元。
6月15日,采购员赵明出差回来报销差旅费630元,差额现金补付。
6月20日,用银行存款预付下半年报纸杂志订阅费2400元。
6月25日,用银行存款支付本月水电费15000元,其中生产车间9000元,管理部门6000元。
6月25日,生产乙产品领用B材料200千克,单价20元,领用D材料100千克,单价40元,生产车间领用D材料50千克,单价40元,管理部门领用D材料30千克,单价40元。
6月26日采购员孙岩出差预借差旅费400元,用现金支付。
6月28日,用银行存款支付生产车间修理费1300元。
6月28日,用银行存款支付本月电费30000元,其中生产车间22000元,管理部门8000元。
6月30日。采购员孙岩出差回来报销差旅费380元,退回余款20元。
6月30日,计提本月短期借款利息200元。
6月30日,摊销本月应负担的财产保险费1000元,其中生产车间600元,管理部门400元。
6月30日,摊销本月应负担报纸杂志费400元,其中生产车间160元,管理部门240元。
6月30日,用银行存款支付本季度短息借款利息600元。
6月30日,结算本月应付职工工资50000元,其中甲产品工人工资20000元,生产乙产品,工人工资15000元,车间管理人员工资6000元,企业管理人员工资9000元。
6月30日,按工资的14%提取职工福利费7000元,其中生产甲产品工人2800元,生产乙产品2100元,车间管理人员840元,企业管理人员1260元。
6月30日,提本月固定资产折旧3800元,其中生产车间2300元,管理部门1500元。
6月30日,按甲产品和乙产品生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。
月30日,本月生产的甲产品800件,其中完工入库500件,月末在产品300件,在产品成本按
单位定额成本132元计算确定,其中直接材料85元,直接人工23元,制造费用24元。生产的乙产品400件全部完工入库,计算并结转完工入库产品的生产成本。
A.用库存现金购买设备
B. 用当日营业收入的现金发放工资
C. 用库存现金发放职工困难补助
D. 用库存现金预借差旅费
E. 用当日营业收入的现金支付购货款
假定宇星企业20X1年4月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如表4-5所示。
表4-5总分类账4月初试算平衡表单位:元 | |||
资产 | 金额 | 负债和所有者权益 | 金额 |
库存现金 | 10000 | 短期借款 | 600000 |
银行存款 | 1350000 | 应付账款 | 80000 |
应收账款 | 300000 | 应交税费 | 20000 |
原材料 | 1400000 | 实收资本 | 8600000 |
库存商品 | 240000 | ||
固定资产 | 6000000 | ||
合计 | 9300000 | 合计 | 9300000 |
4月份该企业发生下列各项经济业务:
(1)向银行借入短期借款150000元,存入银行存款户。
(2)从银行存款户提取现金1000元。
(3)经理金成出差预借差旅费1200元,以现金支付。
(4)购进原材料一批已入库,价款25000元,以银行存款支付20000元,其余暂欠。
(5)以银行存款购入新汽车一辆,价款共180000元。
(6)用银行存款偿还应付供货单位材料款32000元。
(7)收到客户前欠货款120000元,存入银行。
(8)以银行存款2000007元归还到期的短期借款。
(9)投资者追加投入资本80000元,款项收到存入银行。
(10)经理金成出差归来,报销差旅费:1300元,补给现金100元。
要求:(1)编制会计分录;(2)编制总分类账户的本期发生额和期末余额试算平衡表。