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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某企业2012年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，税收滞纳金20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为（）。（2013年）

A.465

B.470

C.475

D.500

答案

C、475

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第1题

某石化公司2021年年底的所有者权益总额为9000万元,普通股6000万股。目前的资本结构为长期负债占55%,所有者权益占45%,没有需要付息的流动负债。该公司的所得税税率为30%。预计继续增加长期债务不会改变目前的11%的平均利率水平。

董事会在讨论2022年资金安排时提出:

1)计划年度2022年)分配现金股利0.05元/股;

2)为新的投资项目筹集4000万元的资金;

3)计划年度维持目前的资本结构,并且不增发新股,不举借短期借款。

要求:测算实现董事会上述要求所需要的息税前利润。

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第2题

如果企业2006年度末将“本年利润”科目的余额2000万元结转到“利润分配——未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2006年度利润表中的净利润也应为2000万元。（）

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第3题

某企业企业所得税税率为25%，年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%。该企业从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是()。

A.7.83万元

B.7.2万元

C.4.35万元

D.6.66万元

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第4题

下列说法错误的是（）

A.应纳税所得额是企业所得税的计税依据

B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.应纳税所得额通常就是会计利润

D.应纳税所得额是在会计利润总额的基础上加上或减去按税法规定调整的项目金额

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第5题

某服装生产企业，2015年实际销售收入20万元，2016年度预计销售收入增长率为10%，预计销售利润率为8%，预测2016年的目标利润()万元。

A.1.86

B.2.06

C.2.16

D.1.76

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第6题

我国的居民企业A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，C公司为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一层公司50%的股权，其余50%为所在国股东持有。2020年度ABC公司国内税前所得分别为1500万元、900万元和600万元；我国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25%、24%和20%，三家公司当年税后利润50%用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10%的预提所得税。根据上述资料，回答以下问题：（1）C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为（）万元。

A.120

B.75

C.45

D.30

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第7题

某企业2015年实现营业收入2800万元，税前利润1500万元，发生业务招待支出30万元，请计算可在企业所得税前扣除（）万元业务招待费

A.18

B.14

C.9

D.7

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第8题

甲公司拟加盟乙快餐集团。乙集团对加盟企业采取不从零开始的加盟政策:将已运营2年以上、达到盈亏平衡条件的自营门店整体转让给符合条件的加盟商;加盟经营协议期限15年,加盟时一次性支付450万元加盟费;加盟期内,每年按年营业额的10%向乙集团支付特许经营权使用费和广告费。甲公司预计将于2016年12月31日正式加盟,目前正进行加盟店2017年度的盈亏平衡分析。

其他相关资料如下:

1)餐厅面积400平方米,仓库面积100平方米,每平方米年租金2400元。

2)为扩大营业规模需新增一项固定资产。该资产原值300万元,按直线法计提折旧,折旧年限10年不考虑残值)。

3)快餐每份售价40元,变动制造成本率50%,每年正常销售量15万份。

假设固定成本、变动成本率保持不变。

要求:

1)计算加盟店年固定成本总额、单位变动成本、盈亏临界点销售额及正常销售量时的安全边际率。

2)如果计划目标税前利润达到100万元,计算快餐销售量;假设其他因素不变,如果快餐销售价格上浮5%,以目标税前利润100万元为基数,计算目标税前利润变动的百分比及目标税前利润对单价的敏感系数。

3)如果计划目标税前利润达到100万元且快餐销售量达到20万份,计算加盟店可接受的快餐最低销售价格。

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第9题

某居民企业甲在A国的分公司按照A国法律规定，计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算2019年10月1日至次年9月30日期间（A国2019-2020年度）的营业利润及其已纳税额，在我国计算抵免境内外应纳税额的年度是（）。

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

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第10题

某商贸公司为我国居民企业，2018年度该公司发生业务如下:（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元、税金及附加12万元（3）支付职工合理工资总额160万元，支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据），职工教育经费4万元，职工福利费26万元。（3）2018年向A公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），本年度支付借款利息16万元（同期银行贷款年利率为4％）。（4）支付业务招待费合计20万元。（5）因职工操作失误，造成企业一台机器损失5万元，符合保险理赔条件，保险公司同意赔付2万元，但2018年赔付款尚未收到。（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用500万元。2016年年度、2017年年度纳税调整后所得分别为-48万元、-52万元。要求:根据上述资料和税法规定，回答下列问题:该公司2018年年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（）万元

A.29.4

B.29.6

C.33

D.33

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第11题

某企业目前拥有资本1000万元，其结构为负债资本20%(年利息20万元)，普通股权益资本80%(发行普通股10万股，每股面值80万元)。现准备追加筹资400万元，有两种筹资方案可供选择。(1)全部发行普通股。增发5万股，每股面值80元(2)全部筹措长期债务，利率为10%，利息为40万元。企业追加筹资后，息税前利润预计为160万元，所得税率为25%

要求

1.计算每股收益无差别点。()

A.EBIT 140万元

B.EBIT 130万元

C.EBIT 150万元

D.EBIT 155万元

2.该企业应选择哪一种融资方案。()

A.采用负债筹资方案

B.采用发行股票筹资方案

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