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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

（一) 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下：（1)从

(一)

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下：

(1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；

(2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到

计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计()元。

A．1263580

B．1422120

C．1378900

D．1376800

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第1题

某商贸公司已经被税务机关认定为增值税一般纳税人，但2009年度的会计核算不健全，则该公司（）。

A.应当按照小规模纳税人对待

B.应当按照3%的征收率缴纳增值税

C.应当按照其所适用的增值税税率计算缴增值税

D.可以抵扣进项税额

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第2题

2021年12月，某增值税一般纳税人商贸公司上月从一般纳税人处外购的8000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本43200元（其中包含支付给一般纳税人运输企业的运费成本3200元，该农产品原计划用于直接出售），因保管不善导致发霉。上述产品及运费均已抵扣进项税，下列说法正确的有（）。

A.外购棉布不得抵扣的进项税额是31200元

B.外购免税农产品及运费不得抵扣的进项税额是4244.04元

C.外购棉布不得抵扣的进项税额是38400元

D.外购免税农产品及运费不得抵扣的进项税额是4276.04元

E.外购免税农产品账面成本中运费不得抵扣的进项税额是288元

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第3题

甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

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第4题

某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元;(关税税率为20%，消费税税率30%)

要求：(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;

(2)对上述业务进行相关会计处理。

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第5题

甲商贸有限公司（外贸公司），已登记为一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）从国内某服装加工厂，购入男士西服套装，取得增值税专用发票，注明的不含税税金额为200000元，税额为26000元，出口销售额为250000元。（2）从小规模纳税人购进女士套裙，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的不含税金额为10000元，征收率为3%，出口销售额为15000元。以上货物均于当月出口。已知西服套装和女士套裙的退税率、征税率均为13%。取得增值税专用发票均已认证通过。出口业务经预审后，符合正式申报条件，企业按规定办理正式申报。请根据以上材料，回答下列问题：（1）甲商贸有限公司将女士套裙出口适用的退税率是（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.13%

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第6题

某公司(增值税一般纳税人)某月发生下列经济业务：

(1)开展以旧换新业务，收购旧货价款12万元，销售新货价值总计120万元(含税);

(2)购进固定资产一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，税率为17%;

(3)公司为促销委托一加工厂加工制作了一批广告性质的礼品，随同货物赠送给购货人，材料成本为25万元，加工单位开具的专用发票上注明的价款为5万元;

(4)公司当月为购货方送货收取的运输费共计10万元。

请计算该公司当月应纳增值税税款并做出有关分录。

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第7题

根据下面内容，回答下列各题：某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2013年12月份发生如下业务： (1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得运输公司开具的增值税专用发票；另外为企业老总进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20％，轿车消费税税率为40％。 (2)从某林场采购原木一批，开具的农产品收购凭证注明的价款为80万元，发生不含税运费6万元，并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票。 (3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10％。 (4)库存的一批包装材料被盗，账面成本为9．86万元，该批材料已抵扣过进项税，不考虑运费。 (5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，取得的旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。 (6)向某家具商城批发一批家具，取得不含税销售收入500万元，收取包装物押金5万元并单独记账，同时收取装卸费4．68万元并开具了普通发票。 (7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台，不含税价款为12万元，尚未办理托收手续。 (8)本年10月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。 (9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额)，取得收入8．32万元，并开具了普通发票。 (10)企业设立一个非独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得不含税运输收入16．38万元，并开具增值税专用发票。已知：以上取得的有关票据均通过开具税务机关的认证。进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.28．56

B.30．37

C.42．16

D.45．43

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下：(1)销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票;(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列问题：本月应纳增值税税额为()。

A.23730元

B.21812.05元

C.18630元

D.5110元

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下：(1)销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票;(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列问题：本月销售A产品应计算销项税额为()。

A.68000元

B.10200元

C.1700元

D.13000元

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下：(1)销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票;(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列问题：本月收取的20000元预付款应计算销项税额为()。

A.0

B.3400元

C.2905.98元

D.4096.39元

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第11题

某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，提供汽车租赁服务。2020年7月取得的租金收入，根据现行增值税政策规定适用税率是（）

A.13%

B.11%

C.16%

D.9%

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