甲公司为一家化妆品生产企业,2013年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元,期限半年,年利率8%;5月又向自己的供应商借款200万,期限半年,支付利息10万元,上述借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年可以在所得税前扣除的利息费用为()万元。
A.8
B.10
C.12
D.14
A.8
B.10
C.12
D.14
A.8
B.10
C.12
D.14
A.100×15%=15(万元)
B.100×16%=16(万元)
C.(100+50)×15%=22.5(万元)
D.(100+50)×16%=24(万元)
A.甲公司未设置安全生产管理机构,配备了3名兼职安全生产管理人员
B.乙公司未设置安全生产管理机构,配备了2名兼职安全生产管理人员
C.丙企业设置了安全生产管理机构,配备了3名专职安全生产管理人员
D.丁企业未设置安全生产管理机构,配备了1名兼职安全生产管理人员
要求:
(1)分析甲公司和乙公司企业合并体现出的协同效应。
(2)计算并购收益、并购溢价和并购净收益。
(3)甲公司为该项并购计划从银行取得7500万元的并购贷款,期限8年,可提供5000万元贷款的担保。分析甲公司的并购贷款计划是否恰当并说明理由。
A.甲公司支付给乙公司超市的300万元作为销售费用计入当期损益
B.甲公司支付给乙公司超市的300万元并未取得可明确区分的商品或服务,因此为交易价格的抵减
C.甲公司应在确认商品销售收入的同时,按比例抵销售收入10%
D.2×18年1月甲公司确认收入450万元,结转销售成本100万元
甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,2018年3月份发生下列业务:
(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档护肤品5吨,甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将高档护肤品运回甲公司,取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。
(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。
(3)领用委托加工收回的高档护肤品2吨,用于生产普通护肤品,生产的护肤品于当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付不含税运费8万元,并取得增值税专用发票。
(4)领用委托加工收回的高档护肤品3吨,用于生产高档化妆品,生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。
已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元;乙公司按规定履行了代收代缴义务;取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;高档化妆品适用消费税税率为15%,交通运输服务适用的增值税税率为11%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.有关乙公司受托加工高档护肤品应当代收代缴的消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。
A、(40+8+2)×15%
B、(40+8+2)÷(1-15%)×15%
C、(40+8)×15%
D、(40+8)÷(1-15%)×15%
2.乙公司受托加工高档护肤品应当计算的增值税销项税额为()万元。
A、0
B、1.36
C、20.57
D、21.93
3.有关甲公司本月增值税的计算,下列计算列式中,正确的是()。
A、可以抵扣的进项税额=1.36+(2+8)×11%+3
B、可以抵扣的进项税额=22+1.36+(2+8)×11%+3
C、应当计算的销项税额﹦110×17%+(550+20)÷(1+17%)×17%
D、应当计算的销项税额﹦110×17%+550÷(1+17%)×17%
4.有关甲公司本月销售普通护肤品和高档化妆品应缴纳的消费税,下列说法正确的是()。
A、销售普通护肤品取得的不含税销售收入110万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
B、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
C、本月生产领用的5吨高档护肤品,在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
D、本月生产领用的5吨高档护肤品,在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除