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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

增值税一般纳税人发生()而支出的款项，以按13%的扣除率计算进项税额。

A.销售货品或者外购货品所支付的运送费用，但不包括代垫运费

B.收购免税农产品的价款

C.收购废旧物资所支付的收购金额

D.收购免税农产品的农业特产税

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第1题

增值税一般纳税人发生在（）而支出的款项，可以按11%的扣除率计算进项税额。

A.销售货品或外购货品所支付的运送费用，但不包括代垫运费

B.收购免税农产品的买价

C.收购废旧物资所支付的收购金额

D.收购免税农产品的农业特产税

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年3月5日，甲公司以2014万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，其中增值税进项税额为114万元。另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元

A.1900

B.2014

C.2104

D.1990

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第3题

甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30 000元，增值税5 100元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（）

A.借：原材料 35 100 贷：银行存款 35 100

B.借：原材料 30 00 应交税费——应交增值税 5 100 贷：银行存款 35 100

C.借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100

D.借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税 900 贷：银行存款 30 900

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第4题

乙企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：科目余额表20×7年1月本企业发生如下经济业务：（1）从A企业购进原材料20000元，增值税3400元，用预付账款抵付（该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生），不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人；（2）上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元；（3）上期已核销的应收账款又收回3000元；（4）本期提取管理用固定资产折旧15000元；（5）取得商品销售收入100000元，增值税为17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%。（不考虑城市维护建设税和教育费附加）（6）以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元；（7）本期归还长期借款70000元；（8）本月预交所得税10000元（要求通过“所得税费用”、“应交税费”科目核算）注：未归还的长期借款中20×4年5月1日借入40000元，期限三年；20×3年10月1日借入100000元，期限五年；要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录。（2）编制该企业20×7年1月31日的资产负债表。资产负债表编制单位：乙企业20×7年1月31日单位：元。

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第5题

城市一家化工企业为一般纳税人，主要业务以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2010有关生产经营情况如下：（1）外购化妆品取得增值税专用发票，支付价散2400万元、增值税额408万元，已验收入库；（2）生产领用外鹏己限化妆品2500万元。其他生产费用978万元生产成套化妆品37万元，每件成套化妆单位成本94元：（3）批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万，零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得含增值税收入2340万元（4）从事服务业劳务取得收入100万元；（5）发生产品销售费用1500万元（其中广告和业余宣传费1300万元），财务费总270万元（其中向甲公司借款200万元，支付利息费20万元，银行同期同类贷款年利率7%），管理费用640万元，（其中业务招待费80万元）（6）7月发生意外事放损失库存的外购化放品30万元（不含增值税）10月取得保险公司赔款15万元（7）其他营业外支出180万元（其中包括工商行政机关罚款10万元：赞助当地一支定球队30万元：通过公益性社会团体向受灾地区捐赠140万元）（8）全年计入成本、费用中的实发工资总额540万元（经税务机关核实为合理的工资支出）：发生的工会经费15万元、职工福利费82万元，职工教育经费18万元。试计算该企业2010年：（1）应缴纳的增值税、消费税、营业税；（2）应缴纳的城建税、教育费附加；（3）应缴纳的企业所得税额。

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第6题

福喜公司为增值税一般纳税人，2020年4月6日向银行申请办理银行汇票，用以购买原材料，将款项120万元交存银行，转作银行汇票存款，根据银行盖章退回的申请书存根联，福喜公司应编制如下会计分录（）

A.借: 其他货币资金---银行汇票 120万

B.借: 库存现金 120万

C.贷: 银行存款 120万

D.贷: 库存现金 120万

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第7题

B公司是综合保税区试点增值税一般纳税人，以板材为主要原材料，生产浴室柜，该企业8月发生以下业务，其中适用出口退（免）税政策的有（）。

A.报关出口到美国的浴室柜

B.向保税区销售的浴室柜

C.向试点区域内非试点企业销售的浴室柜

D.从韩国进口的pvc板材，未经加工出口到欧洲

E.向广德保税物流中心（B型）销售的浴室柜

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第8题

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2019年5月1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为104万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项、下列各项中，甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的有（）

A.确认主营业务收入80万元

B.结转主营业务成本35万元

C.确认应收票据90.4万元

D.确认应收账款90.4万元

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第9题

A公司与B公司均为增值税一般纳税人，2x19年1月4日，A公司与B公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，A公司开出的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为24万元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为420万元，累计摊销金额为120万元，未计提减值准备。A公司出售无形资产计入资产处置损益的金额为（）万元

A.124

B.100

C.76

D.-200

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第10题

根据2019年增值税税率等相关最新政策，增值税一般纳税人发生增值税销售行为或者进口货，最新的税率为()。

A.15%

B.14%

C.13%

D.12%

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