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[主观题]

从佳信工厂购入材料一批，增值税专用发票列明：甲材料3000千克、单价34.90元、计104700元，乙材料2000千克、单价12元、计24000元，材料买价合计128700元;进项税额21879元。经审核无误，当即由银行转账支付;材料尚未运到。

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第1题

资料：群星厂20××年3月份发生下列经济业务：

⑴向红光厂购入甲材料一批，材料价款50000元，增值税进项税8500元，材料已验收入库，货款已通过银行支付。

⑵向东风厂购入乙材料一批，材料价款20000元，增值税额3400元，材料尚未验收入库，货款尚未支付。

⑶上述向东风厂购入的乙材料经验收入库。

⑷从天平厂购入丙材料一批，材料价款60000元，增值税额10200元，材料已验收入库，货款上月已预付50000元，不足部分用银行存款补付。

⑸从梅山厂购入丁材料一批，材料价款70000元，增值税额11900元，材料尚未运达，货款用一张为期一个月的商业汇票抵付。

⑹企业从大恒公司购入甲、乙两种材料，材料买价为：甲材料40吨，单价700元;乙材料60吨，单价900元，共计82000元。购入材料的运杂费2600元，运杂费按照材料重量比例分配，增值税进项税额13940元(82000×17%)。上述款项已用银行存款支付，材料已运达企业，并已验收入库。

⑺企业按照购货合同规定以银行存款26400元，向光华工厂预付材料货款。

⑻企业收到光华工厂发运来的已预付货款的材料，并验收入库。该批材料的买价27700元，运杂费500元，增值税进项税额4709元，应付款项共计32909元，冲销原预付货款26400元后，不足部分用银行存款补付。

⑼企业用银行存款偿还前欠裕丰公司的货款13504元。

⑽一张面值为81900元的商业汇票本日到期，以银行存款支付该商业汇票款。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

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第2题

2018年7月5日，某小企业购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税额6400元。取得运输部门提供的增值税专用发票上注明的运费总计为2200元，入库前的整理挑选费300元，途中合理损耗50园区。发票等结算凭证已经收到，则材料的实际入库价值为()元。

A.48950

B.42350

C.42300

D.42500

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第3题

某工业企业为小规模纳税人，2020年3月4日购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，材料入库前的挑选整理费为1万元，发生的运输费为6万元（含增值税），材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值为（）万元

A.1130

B.1137

C.1131

D.1007

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第4题

某公司是一家外贸企业，今年1月从一家增值税小规模纳税人处购买了一批地毯出口到泰国，该小规模纳税人提供了3%征收率的专用发票，公司3月1日从该小规模纳税人再次购入一批地毯，此时提供的专用发票上的征收率变成了1%。关于使用这两张发票办理出口退税说法正确的是（）

A.专用发票上税率栏次为3%的，按照3%的退税率办理免退税

B.专用发票上税率栏次为1%的，按照1%的退税率办理免退税

C.全部按照3%的退税率办理免退税

D.全部按照1%的退税率办理免退税

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第5题

甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30 000元，增值税5 100元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（）

A.借：原材料 35 100 贷：银行存款 35 100

B.借：原材料 30 00 应交税费——应交增值税 5 100 贷：银行存款 35 100

C.借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100

D.借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税 900 贷：银行存款 30 900

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2019年8月1日购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税进项税额13000元，开出一张面值为113000元，期限为3个月的不带息的银行承兑汇票。2019年8月5日，材料验收入库，当日，为租入包装物而以银行存款支付给销货方押金21800元。2019年11月1日该企业无力支付票款。下列关于该企业的会计处理表述中，正确的是（）

A.2019年8月1日，购入原材料:借:材料采购 100000，应交税费——应交增值税（进项税额） 13000，贷:应付票据 113000

B.2019年8月5日，材料验收入库:借:原材料 113000，贷:在途物资 113000

C.2019年8月5日，支付包装物押金:借:其他应收款 21800，贷:银行存款 21800

D.2019年11月1日:借:应付票据 113000，贷:应付账款 113000

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第7题

L市省多多节能服务有限公司为增值税一般纳税人，主要从事节能技术的研发、环保设备的生产制造，自开业至今，技术研发收入占比过半，且提交加计抵减声明。该企业于2019年10月29日经国家中小企业公共服务示范平台名单公示，确定为技术类国家中小企业公共服务示范平台。该公司2019年11月至2020年5月发生业务如下：（1）2019年11月从一般纳税人处购入普通电脑40台，取得增值税专用发票，票面金额20万元；从小规模纳税人处购入节能实验演示电子屏、实验用特种坩埚一批，取得增值税普通发票，票面不含税金额25万元；从农业合作社收购实验用环保植物一批，取得增值税免税发票，票面金额10万元，当月销售环保设备，取得不含税收入40万元，企业上期缴纳了增值税，且期末留抵税额为0。（2）2019年12月购入研发用计算机工作站10台，取得增值税专用发票，票面金额30万元，税额3.9万元；从国外进口真空泵一台，取得海关增值税专用缴款书，注明增值税税额为4.5万元，当月销售自己使用过的2008年购入的实验设备一台，取得货款10万元，企业不放弃税收优惠，开具增值税普通发票，为B企业提供废气净化处理，处理后未产生其他货物，取得处理费用15万元。（3）2020年1月，企业重新提交了加计抵减声明，声明显示2019年度企业技术研发服务收入占比61%，销售环保设备占比39%，当月公司决定增大研发力度，购入临近300平米厂房一间（2015年建成），装修后用于节能环保实验，购入金额200万元，税额10万元，装修花费30万元，均取得增值税专用发票，当月无其他业务发（4）2020年2月，受新冠疫情影响，企业为某直接承担疫情防治任务的医院医院捐赠空气净化设备一批，账面价值20万元，取得医院出具捐赠接收函，该批设备对应已抵扣进项税额为2.5万元，于2019年5月抵扣，无其他经营行为发生。（5）2020年3月，11月购入的普通电脑因线路短路损毁4台，做报废处理；当月销售环保设备一批，取得不含税收入300万元，当月办理退税备案手续，并申报采购国产设备增值税退税，经主管税务机关审核，当月予以办结。（6）2020年5月，企业将2019年12月购入的计算机工作站2台转做行政部门办公使用。假设企业取得的所有票据合法有效，电子设备折旧年限为3年，折旧方法为直接折旧，当月通过增值税发票综合服务平台勾选确认，凡是符合研发机构采购国产设备退税条件的，一律退税不做抵扣，请解答以下问题：（1）2020年4月企业享受采购国产设备退税政策，向主管税务机关办理退税备案手续时，应提交的资料包括（）。

A.《退“抵”税申请审批表》

B.内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》

C.购进国产设备取得的增值税发票

D.符合财政部公告2019年第91号公告第一条、第二条规定的研发机构资质证明资料

E.主管税务机关要求提供的其他资料

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第8题

A外贸企业（增值税一般纳税人），2021年9月份发生如下业务：（1）从国内甲工厂购进布料等服装原、辅材料，取得增值税专用发票，注明的不含税金额为350000元。（2）将上述原辅材料委托乙生产企业加工成衬衫，把原辅材料以购进价格销售给乙生产企业，并向其开具增值税专用发票。（3）衬衫加工完成收回时，支付加工费不含税金额为50000元，取得乙生产企业开具的增值税专用发票，注明不含税金额为400000元。（4）将上述委托加工收回后的衬衫以450000元出口到英国丙公司。（衬衫征税率、出口退税率均为13%）上述业务符合退（免）税政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）500000元的加工费用适用的退税率是（）。

A.0%

B.6%

C.13%

D.16%

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第9题

X企业为综保区内一般纳税人试点企业，生产AB两种货物用于内销和出口，2019年8月发生业务如下：（1）8月3日，将一批前期生产的A产品以进料加工贸易方式出口，FOB价10万美元。（2）8月6日，为了扩大生产，从国外进口一批机器设备用于生产新产品C，海关关税完税价格96万元，监管年限8年。（3）8月7日，为生产C产品，从国内购入原材料5吨，取得增值税专用发票注明金额40万元，税额5.2万元。（4）8月10日，将一批B产品销售给区内其他试点企业，取得货款5.65万元；其中一半产品为经保税进口半成品简单加工而成，该部分保税进口半成品进口时海关关税完税价格3万元。（5）8月8日，领用7日购入的原材料4吨用于生产C产品；18日生产完成，获得C产品5000件。（6）8月20日，将2000件C产品离境出口，FOB价5万美元。（7）8月21日，将剩余3000件C产品销售给境内区外企业，取得货款50万元；使用自有货车进行运输，支付高速公路通行费1200元并取得通行费发票。（8）8月29日，向农产品批发商购买一批生鸡蛋用于后期生产，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.15万元。假设该企业上期增值税报表期末留底税额50万元，上期审核通过免抵退税额40万元，2019年度计划分配率30%；ABC产品及机器设备征退税率均为13%，关税20%；美元对人民币折合率7：1；企业本月应缴尽缴，可抵尽抵，可退尽退。试回答下列问题：（1）企业购买生鸡蛋当期可抵扣进项税额（）元。

A.0

B.1500

C.4500

D.5000

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第10题

甲商贸有限公司（外贸公司），已登记为一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）从国内某服装加工厂，购入男士西服套装，取得增值税专用发票，注明的不含税税金额为200000元，税额为26000元，出口销售额为250000元。（2）从小规模纳税人购进女士套裙，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的不含税金额为10000元，征收率为3%，出口销售额为15000元。以上货物均于当月出口。已知西服套装和女士套裙的退税率、征税率均为13%。取得增值税专用发票均已认证通过。出口业务经预审后，符合正式申报条件，企业按规定办理正式申报。请根据以上材料，回答下列问题：（1）甲商贸有限公司将女士套裙出口适用的退税率是（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.13%

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第11题

君信公司为增值税一般纳税人，向朗达公司销售服装一批，开具增值税专用发票，不含税价格为550 000元，同时收取包装费4914元，开具普通发票，此业务的销项税额是（）元

A.72065.33

B.88361.55

C.82065.33

D.65565

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