对个人多次取得同一被投资企业股权的,计算部分股权转让的应纳税所得额时,确定转让股权原值采用的方法是()。
A.先进先出法
B.加权平均法
C.后进先出法
D.移动平均法
A.先进先出法
B.加权平均法
C.后进先出法
D.移动平均法
A.以境内、境外指标申请并经认定的高新技术企业,在计算境外抵免限额时,按照25%的税率计算境内外应纳税总额
B.企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税,虽属于企业所得税性质的税额,但因名称不为企业所得税,所以不可纳入可抵免境外所得税税额范围
C.居民企业以其拥有的资产或股权向其10%直接控股的境外(包括港澳台地区)企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
D.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税
A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业
B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换
C.国家机关承受土地权属用于办公
D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
A.企业筹建期间发生的业务招待费,可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除
B.创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利,可作为业务招待费的计算基数
C.从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入,可作为业务招待费的计算基数
D.企业税前可扣除的业务招待费,最高不得超过当年销售或营业收入的5‰
E.企业视同销售的收入,不得作为业务招待费的计算基数
A.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,在发生当期直接扣除
B.对企业盘亏的固定资产,以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额,作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
C.在一般性税务处理下,债务重组中发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
D.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,无论是否汇回中国境内,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
A.以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
B.以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
C.被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值
D.除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
(1)将一批灯具用于股息分配,灯具成本为100万元,市场不含税售价120万元,未申报相关增值税,直接以成本价计入应付股利。
(2)以2300万元对乙公司进行投资,取得30%股权,乙公司净资产公允价值8000万元,甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算,对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。撤回对丙公司长期股权投资,投资成本为400万元,撤回投资收回资金700万元,包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元。
(3)购买一台环保设备用于污水治理,取得增值税专用发票注明金额540万元、税额70.2万元,该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》,进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业20万元环保配套资金,该资金符合不征税收入条件,会计上尚未确认政府补助收益。
(4)营业外支出列支甲企业直接向承担疫情防治的医院捐赠现金10万元,直接向社区防疫捐赠现金8万元;因延迟执行合同支付违约金20万元;缴纳税收滞纳金6万元。
(5)发生业务招待费80万元;发生广告费2400万元,广告已经播映。
(注:2021年末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额。)
根据上述资料,回答下列问题。
1)事项(1)考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,应调增企业所得税应纳税所得额()万元。
A.19.68
B.18.13
C.33.00
D.20.00
2)事项(2)应调减企业所得税应纳税所得额()万元。
A.180
B.200
C.100
D.80
3)事项(3)中财政配套资金作为企业不征税收入应满足的条件有()。
A.企业自取得资金30日内向主管税务机关备案
B.县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求
C.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
D.财政部门对该资金有专门的资金管理办法
E.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
4)事项(4)应调增企业所得税应纳税所得额()万元。
A.24
B.6
C.44
D.14
5)事项(5)应调增企业所得税应纳税所得额()万元。
A.92
B.389
C.449
D.375
6)甲企业2021年应缴纳企业所得税()万元。
A.523.53
B.428.78
C.446.28
D.431.28