题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
甲公司使用的企业所得税税率为25%,预计以后期间不会变化,对所得税采用资产负债表债务法核算,2022年初递延所得税资产、递延所得税负债余额均为零。甲公司2022年度实现销售收入8000万元,利润总额2000万元,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2022年度,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:(1)11月30日,甲公司以银行存款400万元购入某上市公司股票,另支付相关税费10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。12月31日,该金融资产的公允价值为430万元。(2)12月31日,甲公司将一项账面原值为800万元的自用办公大楼转为投资性房地产对外出租,已计提折旧200万元。转为投资性房地产后,采用公允价值模式进行后续计量,当期的公允价值为1200万元。甲公司对该固定资产的折旧政策与税法相同,之前未计提过减值准备。(3)按照销售合同约定,甲公司承诺对其销售的产品提供1年免费售后服务。甲公司2022年因销售商品预计在售后服务期间发生的费用为400万元,已计入当期损益。甲公司2022年没有发生售后服务支出。(4)2022年12月31日,对一项账面价值为600万元的固定资产进行减值测试,确定其未来现金流量的现值为540万元,公允价值为570万元,预计发生的处置费用10万元。甲公司对该固定资产的折旧政策与税法相同,之前未计提过减值准备。(5)2022年度取得国债利息收入200万元,因环境污染被环保部门罚款100万元。全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除100%的优惠政策。(6)全年实际发生广告费1500万元,全部以银行存款支付。根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。国债利息收入免税,行政罚款支出不得税前扣除。企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。根据上述资料,回答下列问题:1)根据事项(1),甲公司累计应确认的其他综合收益是()万元。A.30B.20C.22.5D.152)2022年度,甲公司应交所得税是()万元。A.460B.310C.510D.4653)2022年12月31日,甲公司“递延所得税资产”科目余额为()万元。A.190B.185C.110D.854)2022年12月31日,甲公司“递延所得税负债”科目余额为()万元。A.50B.150C.155D.05)2022年度,甲公司应确认的所得税费用为()万元。A.275B.280C.430D.4356)甲公司2022年度资产负债表中,所有者权益总额净增加()万元。A.1725B.1730C.2035D.2190
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