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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲企业2012年净利润750万元，所得税税率25%。已知甲企业负债10000万元，利率10%。2012年销售收入5000

万元，变动成本率40%，固定成本总额与利息费用数额相同。则下列说法错误的是()。

A.如果销售量增加10%，息税前利润将增加15%

B.如果息税前利润增加20%，每股收益将增加40%

C.如果销售量增加10%，每股收益将增加30%

D.如果每股收益增加10%，销售量需要增加30%

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第1题

某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（）万件。

A.105

B.157.5

C.217.5

D.280

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第2题

甲公司2020年度实现的净利润为210万元，利息发生额为150万元，其中，符合资本化条件的为100万元，其余全部为费用化利息。该公司适用企业所得税税率为25%，不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项，则该公司2020年已获利息倍数为（）。

A.2.87

B.2.53

C.2.2

D.2.4

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第3题

甲企业适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不变且企业能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2×21年度财务报表批准报出日为2×22年3月31日，所得税汇算清缴截止日为2×22年5月31日。按净利润的10％计提盈余公积。2×21年12月31日，甲公司因一起未决诉讼确认预计负债1200万元，2×22年3月4日人民法院判决甲公司败诉，需支付赔偿金1500万元，甲公司不再上诉。不考虑其他因素，上述业务对甲企业2×21年财务报表的影响说法正确的有（）。

A.应确认递延所得税资产300万元

B.应调整当期所得税375万元

C.应冲减预计负债1200万元

D.应调减盈余公积22.5万元

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第4题

某小企业2019年实现利润36万元，如无其他纳税调整事项，该小企业的所得税税率为25％。试计算其2019年年末结转的所得税和净利润，若其上年的税前利为30万元，本年1-11月每月按照上年的1/12预交所得税，则总共已交了多少本年应补交多少（）

A.82 500

B.75 000

C.68 750

D.77 916

E.21 250

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第5题

甲公司2019年的税后净营业利润为1000万元，税后净利润为900万元，平均资本占用为5000万元，加权平均资本成本为10%，则经济增加值为（）万元。

A.400

B.500

C.750

D.100

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第6题

2×21年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2×21年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×22年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除上述资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2×22年度对上述设备相关会计处理的表述中，错误的有（）。

A.2×22年年末该设备的账面价值为4850万元

B.甲公司应确认当期所得税750万元

C.甲公司应确认递延所得税资产65万元

D.甲公司当年应对该设备计提折旧510万元

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第7题

甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税

率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

要求：

(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。

(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。

(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。

(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

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第8题

甲上市公司2014年净利润为6000万元，投资收益为1000万元与筹资活动相关的财务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性应付项目减少250万元，固定资产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A.4000

B.8500

C.4500

D.5000

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第9题

2021年该居民企业境外所得税的实际抵免额是（）万元。

A.918

B.745

C.750

D.718

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第10题

甲公司2×22年度投资性房地产公允价值上升1000万元，交易性金融资产公允价值上升2000万元，其他债权投资公允价值上升3000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间不会发生变化。甲公司当年应交所得税为1500万元，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。不考虑其他因素，则甲公司2×22年度利润表中“所得税费用”为（）万元。

A.750

B.1500

C.3000

D.2250

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第11题

甲公司2018年6月30日取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。甲公司支付价款2000万元，当日乙公司可辨认净资产的账面价值8000万元（与公允价值相等）。2018年乙公司发生亏损5000万元（全年损益均匀实现），2019年乙公司发生亏损6000万元，2020年乙公司实现净利润3000万元，以上三年乙公司未发生其他所有者权益变动。不考虑其他因素，则甲公司2020年应确认的投资收益为（）万元

A.900

B.0

C.750

D.150

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