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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

A企业是物业管理公司（一般纳税人），2019年9月收取业主自来水费及服务费226万元，包含为业主缴纳水费的服务费共20万元，支付自来水公司自来水费价款合计206万元，取得自来水公司开具的专用发票，并认证抵扣进项税6万元，该公司采取差额征税并简易计税的处理方式，该物业公司要缴纳教育费附加多少万元？

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第1题

甲企业是地处市区的增值税一般纳税人。2021年10月，甲企业销售货物缴纳增值税30万元，缴纳消费税15万元，缴纳企业所得税20万元。甲企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.3.5

B.2.1

C.4.55

D.3.15

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第2题

A公司和B公司签订一项代销协议，由B公司代销A公司的产品，A、B公司均为增值税一般纳税人。现可采用两种方案。

方案一：收取手续费方式。B公司按A公司规定的每件1000元的价格（不含税）对外销售，根据代销数量和不含税代销收入，向A公司收取20%的代销手续费。A公司将按B公司提供的代销清单及结算的价款向B公司开具增值税专用发票，每件价税合计1170元。

方案二：视同买断方式。B公司按每件800元的价格协议买断，此后，假定B公司在市场上仍以每件1000元的价格销售，销售价与协议买断价之间的差额即200元/件归B公司所有。假设当期B公司共销售出该产品1万件。不考虑城建税、企业所得税等其他税金。

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第3题

2021年9月北京甲企业（一般纳税人）与德国一家公司在香港签订了一份购销合同，合同所载金额为2000万元人民币。下列对于甲公司此项业务印花税的处理，正确的是（）。

A.甲企业回国后不需缴纳印花税

B.甲企业签合同时需先在香港缴纳印花税，入境时可再不交税

C.甲企业应纳印花税6000元

D.甲企业应纳印花税10000元

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第4题

位于县城的甲企业是实行增值税期末留抵退税的增值税一般纳税人。2021年10月，甲企业向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税3.9万元、消费税4.5万元。甲企业当月取得税务机关退还的增值税留抵退税额27万元。甲企业2021年10月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.5

B.4

C.2.23

D.3.58

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第5题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年10月1日赊销一批商品，售价为120000元（不含增值税）。规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时考虑增值税）。客户于2019年10月15日付清货款，该企业实际收款金额为（）元

A.118800

B.117600

C.134244

D.132888

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第6题

B公司是综合保税区试点增值税一般纳税人，以板材为主要原材料，生产浴室柜，该企业8月发生以下业务，其中适用出口退（免）税政策的有（）。

A.报关出口到美国的浴室柜

B.向保税区销售的浴室柜

C.向试点区域内非试点企业销售的浴室柜

D.从韩国进口的pvc板材，未经加工出口到欧洲

E.向广德保税物流中心（B型）销售的浴室柜

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第7题

国际运输企业甲公司为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质，该企业在2020年8月份和9月份发生如下业务：（1）8月份该企业承接了的厦门到台北的海洋运输业务。（2）8月份该企业以程租方式租赁给国内A运输公司一艘货船，负责大连到仁川的运输业务。（3）9月份将自有的一艘货船以期租的方式租赁给国内B国际运输公司，从事国际运输业务。（4）9月份将自有的一艘货船以期租的方式租赁给境外C国际运输公司，从事国际运输业务。（5）9月份从境内D国际运输公司以期租的方式租入一艘货船，从事大连到福冈的运输业务。（6）9月份该企业以无运输工具承运方式提供了上海到日本的国际运输服务，由境内E国际运输公司实际承运了该段路线。（7）9月份以自有船只取得上海到香港的运输服务收入100万元，但未提供港澳线路运营许可船舶的特权证明。（8）9月份根据合同约定应取得大连到旧金山的运输服务收入600万元，但是实际仓单收入580万元。2020年12月份期初留抵税额为20万元，当月发生各类进项税额70万元。假设信息齐全，该企业将2020年8月和9月的运输收入统一在2021年1月征期申报退税。请根据以上材料，回答下列问题：（1）9月份甲公司将自有的一艘货船以期租的方式租赁给国内B国际运输公司，从事国际运输业务，按规定申请适用增值税零税率的是（）。

A.出租方—甲公司

B.承租方—B运输公司

C.出租方、承租方都不适用

D.出租方、承租方都适用

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年8月1日，该企业向某客户销售商品20000件，单位售价为20元（不含增值税），单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，当日商品送抵客户，并符合收入的确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。不考虑其他因素，该客户于8月15日付款时享有的现金折扣为（）元

A.4520

B.3600

C.4068

D.4000

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第9题

大业主一般是相对于小业主而言的，它一般是指（）。

A.拥有批量房屋的单位

B.拥有许多房屋的个人

C.拥有大房子的个人

D.物业管理企业

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第10题

增值税一般纳税人税负变动率的正常区间是()。

A.-20%-20%

B.-30%-30%

C.-20%-30%

D.-30%-20%

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第11题

A公司和B公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17％。2013年4月6日，A公司以一项专利权和一项固定资产与B公司持有的长期股权投资进行交换，A公司该专利权的账面价值为80万元，公允价值为100万元；固定资产原价为300万元，已计提折旧190万元，未计提减值准备，该项固定资产的公允价值为160万元，交换中发生固定资产清理费用10万元。B公司持有的长期股权投资的账面价值为240万元，公允价值为260万元，假设该项非货币性资产交换具有商业实质。则A公司该项交易计入损益的金额为（）万元。假设不考虑增值税等相关税费

A.20

B.40

C.60

D.100

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