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[主观题]

SD公司为一般纳税人。本月购入小汽车一辆，价款70000元，增值税11900元，购入不需要安装的机器设备一台，价款200000元，增值税款34000元。款项已用银行存款支付。要求编制会计分录。

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更多“SD公司为一般纳税人。本月购入小汽车一辆，价款70000元，…”相关的问题

第1题

甲公司是上海一家二手车经销企业，属于增值税一般纳税人，2020年5月打算将一辆公司自己使用的2007年购入的通勤车进行销售，该车购入时由于固定资产尚未纳入抵扣范围，因此没有抵扣进项税额。该公司的增值税处理方法为（）

A.依一般计税方法按13%税率计算缴纳增值税

B.依简易办法按0.5%征收率计算缴纳增值税

C.依简易办法按3%征收率减按2%征收增值税

D.免征增值税

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第2题

某运输企业（增值税一般纳税人）的一辆运货卡车，购人时取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为5.2万元。预计总行驶里程为50万公里，预计报废时的净残值为0。该企业对运货卡车采用工作量法计提折旧。当月卡车行驶3000公里，则该辆卡车本月应当计提的折旧额为（）万元

A.0.21

B.В.0.22

C.0.23

D.0

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第3题

百货生产为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票含税进价1350，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给宾馆和个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。下列陈述正确的有（）

A.百货商场本月应交增值税21.79万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

C.个体户本月应缴纳增值税9.03万元

D.小规模纳税人征收率为3%

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第4题

资料：M公司是一家生产加工企业（增值税一般纳税人），2021年6月发生的部分经济业务如下：（1）收到投资者投入的设备一台，价值30000元。（2）购入A材料1000公斤，单价20元，增值税进项税额2600，款项尚未支付，材料尚未到达。（3）公司本月发出B材料98000元，其中：基本生产车间生产产品领用70000元、车间一般性消耗20000元、公司管理部门领用8000元。（4）从银行提取现金3000元。（5）销售产品一批，货款200000元，增值税销项税额26000元，款项已收到并存入银行。（6）计提本月固定资产折旧费20000元，其中：车间14000元，行政管理部门6000元。（7）盘亏固定资产一台，账面原值40000元，已提折旧28000元，原因待查。（8）上述盘亏固定资产无法查明原因，经批准，转入营业外支出。要求：根据上述经济业务编制会计分录。

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第5题

甲公司为一般纳税人，2018年11，，销售自己使用过的货车（从2009年6月购入），取得含税收入10.3万元，应纳增值税为（）元

A.17000

B.11000

C.3000

D.2000

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第6题

某公司为增值税一般纳税人，甲材料按实际成本核算，发出材料成本采用月末一次加权平均法计算。2022年9月初“原材料”明细账结存数量300公斤、单价98.50元/公斤、金额29550元。9月份发生如下业务，要求作出相关账务处理：1、9月2日，从本地购入甲材料500公斤，单价100元/公斤，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，税额6500元，材料已验收入库，货款已通过转账支票支付。2、9月10日，从外地采购甲材料2000公斤，单价85元/公斤，取得的增值税专用发票上注明价款170000元，税额为22100元。供应商代垫材料运费1090元（含增值税90元），取得增值税专用发票。采购合同签订时公司已预付货款5000元，剩余款项现通过汇兑支付，材料尚未收到。3、9月15日，从外地采购的2000公斤甲材料到达，按实际成本验收入库。4、9月30日，根据本月“发料凭证汇总表”，领用甲材料情况如下：生产产品共计领用2600公斤，车间机物料消耗共计领用80公斤，企业管理部门共计领用20公斤。计算甲材料的全月加权平均单位成本（保留2位小数），并结转本月发出材料的实际成本（顺算法）。

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第7题

甲公司已登记为增值税一般纳税人，为实行纸质手册的生产企业，主要从事玩具的进料加工复出口业务，2019的8月、9月发生如下业务：（1）2019年8月根据海关签发的加工贸易手册（手册中注明的计划进口总值为840万元，计划出口总值为1400万元），进口A材料11吨，增值税率为13%，海关全额保税。（2）9月从国内购入B材料，增值税专用发票上注明金额500万元，税额65万元，发生内销收入350万元，进料加工货物复出口收入100万美元（出口货物报关单信息齐全），当月1日外汇中间价为6.4，折合人民币为640万元，已向银行交单，本月上期结转的留抵税额40万元。已知出口货物税率为13%，出口退税率为13%。请根据上述材料，回答下列问题：（1）纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择的有（）。

A.销售额发生当天的人民币汇率中间价

B.销售额发生当月1日的人民币汇率中间价

C.销售额发生的当月最后一日的人民币汇率中间价

D.销售收入实现的当月15日的人民币汇率中间价

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第8题

计提本月固定资产折旧，车间运用的固定资产折旧600元，管理部门运用的固定资产折旧300元，本月购入货车一辆，购车费用共122000元，已交付销售部门运用，按10年摊销，净残值为2000元以下正确的选项是（）。

A.借：制造费用600管理费用300营业费用1000贷：累计折旧1900

B.借：制造费用600营业费用1000贷：累计折旧1600

C.借：制造费用600管理费用1300贷：累计折旧1900

D.借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧900

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