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[单选题]

2019年12月,位于经济落后地区的甲企业(增值税一般纳税人),通过招标、拍卖、挂牌方式取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),合同约定当月交付土地。2020年12月,甲企业按占地面积2500平方米向相关税务局申报并缴纳所属期2020年度的城镇土地使用税。2021年3月,该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为3000平方米。己知该地区当地政府规定的城镇土地使用税固定税额为每平方米0.9元,并按照国家规定的最高比例降低税额标准。则甲企业应该补缴所属期2020年度的城镇土地使用税金额为()。

A.0

B.2116.8元

C.315元

D.360元

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第1题
甲企业位于某经济落后地区,2019年12月取得一条土地的使用权(未取得土地使用证书).2020年已按2500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2021年2月该企业取得了政府都门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为300平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2020年应该补缴的城镇土地使用税为()元。(注册会计师考题改编)。

A.0

B.225

C.315

D.450

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第2题
甲公司2019年6月8日从证券公司上购入丙公司发行在外的股票400万股作为交易性金融资产,每股支付价款5元,另支付相关费用40万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.4万元。2019年12月31日,这部分股票的公允价值为2100万元,甲公司2019年12月31日应确认的公允价值变动损益为()万元

A.收益60

B.损失60

C.收益100

D.损失100

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第3题
甲公司为增值税一般纳税人。2019年12月1日,与乙公司签订了一项为期6个月的咨询合同,合同不含税价款为60000元,当日收到总价款的50%,增值税额为1800元。截至年底,甲公司累计发生服务成本6000元,估计还将发生服务成本34000元,履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。2019年12月31日,甲公司确认该项服务的收入为()元

A.9000

B.30000

C.6000

D.40000

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第4题
2019年1月1日,甲公司支付99000元购买乙公司当日发行的面值为100000元的债券。该债券期限为6年,票面利率为5%,每年1月1日支付利息。甲公司对该债券的业务模式是收取合同现金流模式。关于该债券投资下列说法中正确的有()。

A.2019年该投资产生的收益大于5000元

B.2019年12月31日该级的所面价值大于100O00元

C.2019年12月31日该短省的账面价值小于10000元

D.2019年该投资严生的救温等于5000元

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第5题
小王在上海某公司工作,小王2016年7月10日与公司签订劳动合同并于7月15日正式入职工作,月工资11000元。2019年底由于不能胜任销售总监工作,与2019年12月3日被调离至运营部后,依然无法胜任。公司于2020年2月7日提出解除与小王的劳动合同关系,小王于2020年3月7日正式离职。(2019年上海职工平均月工资3200元)请问,小王可以获得公司经济补偿金的数额是()

A.38400元

B.44000元

C.12800元

D.33600元

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第6题
经省级人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低,但不超过规定最低税额的()。

A.0.2

B.0.3

C.0.5

D.1

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第7题
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2019年财务报表审计中遇到下列事项:(1)A注册会计师自2013年度起担任甲公司审计项目合伙人,2017年12月因个人原因调离甲公司审计项目组,2019年12月起重新担任甲公司审计项目合伙人。(2)甲公司是上市公司乙公司的重要联营企业。项目经理B注册会计师的父亲于2020年1月6日购买了乙公司股票2000股。乙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。(3)丙公司是甲公司的不重大子公司,其内审部聘请XYZ公司提供投资业务流程专项审计服务。提供该服务的项目组成员不是甲公司审计项目组成员。(4)2019年10月,甲公司聘请XYZ公司提供招聘董事会秘书的服务,包括物色候选人、组织面试并向甲公司汇报面试结果。由甲公司董事会确定最终聘用人选(5)2019年11月,甲公司的重要联营企业丁公司与XYZ公司签订协议,授权XYZ公司代理丁公司的软件使用许可。丁公司不是ABC会计师事务所的审计客户。(6)ABC会计师事务所在甲公司经营的直播平台上推出了线上会计培训课程,按照正常商业条款向甲公司支付使用费。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
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第8题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为13%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。如无特别说明,甲公司对于3个月以内账龄的应收款项按照5%%的比例计提坏账准备。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月8日完成。甲公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批对外报出。2020年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项;(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2019年10月4日购入的一批商品,同时收到税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,增值税为34万元,销售成本为185万元。假定甲公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2020年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。(2)2月25日,甲公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失230万元。(3)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款250万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。(4)3月5日,甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用200万元,金额较大。至2019年12月31日,该生产设备生产的已完工产品尚未对外销售。(5)3月15日,甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。(6)3月28日,甲公司董事会提出利润分配方案,决定分配现金股利210万元。要求:(1)指出甲公司发生的上述(1)、(2)、(3)、(4)、(5)、(6)事项中哪些属于调整事项。(2)对于上述调整事项,编制有关调整会计分录。(3)填列甲公司2019年12月31日资产负债表相关项目调整表中各项目的调整金额(调增数以“+”表示,调减数以“-”表示)。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,“利润分配”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示,结果保留两位小数)

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第9题
根据城镇土地使用税的相关规定,下列说法正确的是()。

A.单位拥有农村土地使用权的,以单位为纳税人

B.土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

C.实行统一的定额税率

D.经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的50%

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第10题
甲公司为一家注册在香港的公司,甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司,在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司,自成立以来不从事任何实质业务,没有配备资产和人员,也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下,持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务:(1)5月5日,通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。(2)7月15日,向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元,7月30日,向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。(3)12月20日,甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司,丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担,上述款项均含增值税,1美元折合6.5元人民币要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为()。

A.40

B.80

C.120

D.160

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第11题
浙江省垃圾分类新标准于()正式实施

A.2020年12月1号

B.2019年11月1号

C.2019年12月12号

D.2019年12月1号

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