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[判断题]

企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税,属于企业在境外缴纳的企业所得税性质的税款,应纳入可抵免境外所得税税额范围,计算境外税收抵免。()

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第1题
下列关于境外所得税抵免的说法中,正确的是()。

A.企业选择的抵免方式一经选择,10年内不得改变

B.间接抵免的适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得

C.企业取得的来源于中国境外的所得,已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的,可以无期限向后抵免

D.企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税,虽属于企业所得税性质的税额,但因名称不为企业所得税,所以不可纳入可抵免境外所得税税额范围

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第2题
下列关于各项境外所得税优惠的说法中,正确的是()。

A.以境内、境外指标申请并经认定的高新技术企业,在计算境外抵免限额时,按照25%的税率计算境内外应纳税总额

B.企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税,虽属于企业所得税性质的税额,但因名称不为企业所得税,所以不可纳入可抵免境外所得税税额范围

C.居民企业以其拥有的资产或股权向其10%直接控股的境外(包括港澳台地区)企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

D.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税

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第3题
下列有关城市维护建设税的说法,正确的有()。

A.某外商投资企业已缴纳增值税,但不需要缴纳城市维护建设税

B.某企业总机构在甲地,在乙地缴纳增值税,城市维护建设税也在乙地缴纳

C.某企业已缴纳了增值税,没有缴纳城市维护建设税,可以单独进行处罚

D.增值税小规模纳税人免征城市维护建设税

E.直接向承担疫情防治任务的医院的捐赠减半征收城市维护建设税

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第4题
2021年初,某企业(增值税一般纳税人)共占用土地35000平方米,其中企业所属职工医院(属于非营利性医疗机构)占地5000平方米,幼儿园占地2000平方米,职工小学占地7000平方米,企业内绿化占地1000平方米,除此以外均为企业的生产、经营用地。已知该企业所属地区的城镇土地使用税税额为9元/平方米,则该企业当年应当缴纳的城镇土地使用税是()元。

A.180000

B.189000

C.270000

D.315000

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第5题
关于出口货物消费税处理方式,下列说法正确的有()。

A.出口企业出口或视同出口适用增值税退(免)税的货物,免征消费税,如果属于购进出口的货物,退还前一环节对其已征的消费税

B.出口企业出口或视同出口适用增值税退(免)税的货物,免征消费税,如果属于购进出口的货物,不退还前一环节对其已征的消费税

C.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物,免征消费税,但不退还其以前环节已征的消费税,且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣

D.出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物,应按规定缴纳消费税,不退还其以前环节已征的消费税,且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣

E.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物,免征消费税,并退还其以前环节已征的消费税

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第6题
下列不属于城市维护建设税纳税人的是()。

A.仅缴纳进口环节增值税的甲公司

B.在中国境内缴纳增值税的个人

C.在中国境内缴纳消费税的股份制企业

D.在中国境内缴纳增值税的私营企业

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第7题
按照《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》的规定,纳税人按季预缴所得税,享受了2021年第四季度企业所得税延续缓缴政策,缓缴税款10万元。2022年4月,该企业完成2021年度的企业所得税年度纳税申报,结果显示汇算清缴需要补税20万元。下列做法正确的是。

A.该笔20万元的汇算清缴补税可与此前的10万元缓税一并在2022年10月缴纳入库

B.该笔20万元的汇算清缴补税应与此前的10万元缓税一并在2022年5月底前缴纳入库

C.该笔20万元的汇算清缴补税在2022年5月底前缴纳入库,10万元缓税在2022年10月缴纳入库

D.该笔20万元的汇算清缴补税在2022年10月缴纳入库,10万元缓税在2022年5月底前缴纳入库

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第8题
下列关于代开增值税发票征收文化事业建设费事宜说法正确的有()
A.文化事业建设费缴纳义务人到税务机关代开增值税发票(包括普通发票、专用发票)时,不在征收范围内的不征收文化事业建设费B.属于征收范围内的广告业增值税小规模纳税人且为企业、非企业性单位的,在纳税期限(按月或者按季)内首次代开增值税发票销售额(含税)+未开票销售额不超过2万元(按季纳税6万元)或者不达增值税起征点的,代开发票时不征收文化事业建设费C.如在纳税期限(按月或者按季)内又多次代开发票,应进行累加,在超过2万元(按季纳税6万元)或者达到增值税起征点的当次累加前期代开增值税发票销售额(含税),减按50%征收D.如在纳税期限(按月或者按季)内又多次代开发票,应进行累加,在超过2万元(按季纳税6万元)或者达到增值税起征点的当次累加前期代开增值税发票销售额(含税),减按30%征收
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第9题
下列出口货物消费税政策表述正确的是()。

A.生产企业出口自产摩托车,因提供了虚假备案单证,应按规定缴纳消费税

B.生产企业以来料加工贸易方式出口的自产高档化妆品,适用增值税免税政策,同时免征消费税

C.生产企业购进燃料油生产柴油出口,适用增值税退(免)税政策,其上一环节购进燃料油已征的消费税,予以退还

D.外贸企业以援助物资贸易方式出口的酒精不属于应税消费品,该视同出口货物只适用增值税退(免)税政策

E.融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的,向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税

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第10题
涉税选择题:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,或者设立机构、场所取得与其所设机构、场所 有实际关系的,应当就其来源于中国境内的所得纳税企业所得税,以()为纳税地点

A.机构场所所在地

B.实际管理机构所在地

C.选择其主要场所汇总缴纳

D.扣缴义务人所在地

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第11题
单位付给个人的劳务费,已代扣个税,还需要去税局代开劳务费发票吗,正确的是()

A.代开发票和扣不扣个税没有直接关系

B.去代开发票的主要目的是为了企业所得税前进行扣除

C.如果企业要进行企税税前扣除,那对应的要去开具发票或者500以下可以提供收据

D.行政事业单位不涉及企业所得税可以不去开劳务发票

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