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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，销售给乙公司商品一批，售价4 000元，增值税税率13％，现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为2／10，1／20，n／30。已知乙公司在8天内付款。则甲公司实际收到的款项为（）元。

A.4 000

B.4 520

C.4 440

D.3 920

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第1题

A公司和B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。A公司销售给B公司一批商

A.-10

B.80

C.30

D.15

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第2题

A外贸企业（增值税一般纳税人），2021年9月份发生如下业务：（1）从国内甲工厂购进布料等服装原、辅材料，取得增值税专用发票，注明的不含税金额为350000元。（2）将上述原辅材料委托乙生产企业加工成衬衫，把原辅材料以购进价格销售给乙生产企业，并向其开具增值税专用发票。（3）衬衫加工完成收回时，支付加工费不含税金额为50000元，取得乙生产企业开具的增值税专用发票，注明不含税金额为400000元。（4）将上述委托加工收回后的衬衫以450000元出口到英国丙公司。（衬衫征税率、出口退税率均为13%）上述业务符合退（免）税政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）500000元的加工费用适用的退税率是（）。

A.0%

B.6%

C.13%

D.16%

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第3题

甲服装厂为增值税一般纳税人，2016年9月销售给乙企业300套服装．不含税价格为700元／套。由于乙企业

购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2018年10月，有关经营情况如下：（1）进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款1.0224万元。（2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.32万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。（3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。（4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。已知：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中，正确的是（）

A.该业务消费税纳税人为乙企业

B.该业务由乙企业代收代缴消费税

C.该业务消费税纳税人为甲企业

D.该业务由甲企业代收代缴消费税

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第5题

甲公司开展进料加工业务，若未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给乙企业加工的，应按规定征收增值税、消费税。（）

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第6题

甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%计提法

定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日，2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：

资料一：2016 年 6 月 30 日，甲公司尚存无订单的 W 商品 500 件，单位成本为 2.1 万元/件，市场销售价格为 2 万元/件，估计销售费用为 0.05 万元/件。甲公司未曾对 W 商品计提存货

跌价准备。

资料二：2016 年 10 月 15 日，甲公司以每件 1.8 万元的销售价格将 500 件 W 商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为 1 个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。

资料三：2016 年 12 月 31 日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。

资料四：2017 年 2 月 1 日，因 W 商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予 10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。

假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。

要求：

（1）计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。

（2）编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。

（3）计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。

（4）编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。

（5）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。

（6）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。

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第7题

甲公司及其子公司（乙公司）20x7年至20×8年发生的有关交易或事项如下：20×7年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。不考虑其他因素，在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额为（）

A.300万元

B.320万元

C.400万元

D.500万元

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第8题

（2007年考试真题)甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，

(2007年考试真题)甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年3月1日，w商品账面余额为230万元。2007年3月发生的有关采购与销售业务如下：

(1)3月3日，从A公司采购w商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13．6万元。w商品已验收入库，款项尚未支付。

(2)3月8日，向B公司销售w商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25。5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。

(3)销售给B公司的部分w商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购w商品的50％，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的w商品已验收入库。

(4)3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。