题目内容
（请给出正确答案）
A. 82.90
B. 172.54
C. 2072.54
D. 2083.43
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更多“2×18年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万…”相关的问题
A.－24 000
B.24 000
C.－6 000
D.0
A、0元
B、60000元
C、450000元
D、459000元
为提高闲置资金的使用效率，甲公司进行了以下投资：
(1)2×17年1月1日，购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张，支付价款9500万元，另支付手续费 90.12万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为6%，于每年12月31日支付当年利息。甲公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
2×17年12月31日，甲公司收到2×17年度利息600万元。该金融工具的信用风险自初始确认后显著增加，甲公司按整个存续期确认预计信用损失准备50万元。当日市场年利率为5%。
2×18年12月31日，甲公司收到2×17年度利息600万元，因债务人发生重大财务困难，该金融资产已发生信用减值，甲公司按整个存续期确认预计信用损失准备余额150万元。当日市场年利率为6%。
(2)2×17年4月1日，甲公司购买丙公司的股票200万股，共支付价款800万元，假定公允价值为850万元。甲公司取得丙公司股票时将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
2×17年12月31日，丙公司股票公允价值为每股5元。
2×18年5月31日，甲公司将持有的丙公司股票全部出售，售价为每股6元。
相关年金现值系数如下：
(P/A，5%，5)= 4.3295;(P/A，6%，5)= 4.2124;(P/A，7%，5)= 4.1002;
(P/A，5%，4)= 3.5460;(P/A，6%，4)= 3.4651;(P/A，7%，4)= 3.3872。
相关复利现值系数如下：
(P/F，5%，5)= 0.7835;(P/F，6%，5)= 0.7473;(P/F，7%，5)= 0.7130;
(P/F，5%，4)= 0.8227;(P/F，6%，4)= 0.7921;(P/F，7%，4)= 0.7629。
甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑中期财务报告、所得税及其他因素影响。
要求：
(1)判断甲公司取得乙公司债券时应划分的金融资产类别，说明理由，并编制甲公司取得乙公司债券时的会计分录。
(2)计算甲公司2×17年度因持有乙公司债券应确认的利息收入及预期信用损失，并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司2×18年度因持有乙公司债券应确认的利息收入及预期信用损失，并编制相关会计分录。
(4)计算甲公司2×19年度因持有乙公司债券应确认的利息收入。
(5)编制甲公司取得、持有及出售丙公司股票的会计分录。
A.0.61
B.0.44
C.0.59
D.0.42
该公司2012年利润总额为8000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：
（1）2012年1月1日，甲公司将一自用厂房对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，年租金10万元，租期3年。当日，该厂房公允价值为1000万元，原值为900万元，已计提折旧300万元（与税法规定一致），未计提减值损失。税法对该办公楼仍作为固定资产核算，按照直线法计提折旧，预计尚可使用年限为5年。期末厂房公允价值为1200万元。税法规定，投资性房地产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售或转换时一并计入应纳税所得额。
（2）2012年1月1日，甲公司购入当日发行的国债300万元，利率4%，每年末付息，期限为5年，支付价款297万元，另支付手续费3万元，划分为持有至到期投资。当年末此债券公允价值为320万元。
税法规定，购入国债取得的利息收入免税。
（3）2012年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已用银行存款支付。
税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
（4）2012年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
（5）2012年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。
税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
（6）其他有关资料如下：
①甲公司预计2012年1月1日存在的暂时性差异将在2013年1月1日以后转回。
②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
（1）根据上述交易或事项，填列“甲公司2012年12月31日暂时性差异计算表”。
（2）计算甲公司2012年应纳税所得额和应交所得税。
（3）计算甲公司2012年应确认的递延所得税和所得税费用。
（4）编制甲公司2012年确认所得税费用的相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
甲公司2012年12月31日暂时性差异计算表
单位：万元
项目
账面
价值
计税
基础
暂时性差异
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
投资性房地产
持有至到期投资
交易性金融资产
预计负债
合 计
A公司适用的所得税税率均为25％，不考虑其他因素。甲公司在编制合并报表时应确认的商誉为（）万元。
A.1700
B.2400
C.1875
D.1925
A.195
B.399
C.295
D.260
A.1
B.1.03
C.0.98
D.1.05
