如果注册会计师的审计目标是通过测试某一阶段的适当授权证实交易的有效性,审计程序应是()。
A.检查交易是否开出发票
B.检查交易是否计入相关的明细账
C.检查特定人员已在某文件上签字以示授权的书面证据
D.检查交易相关的合同是否有双方盖章
A.检查交易是否开出发票
B.检查交易是否计入相关的明细账
C.检查特定人员已在某文件上签字以示授权的书面证据
D.检查交易相关的合同是否有双方盖章
A.信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响。无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性,但是这些应用控制本身得到了有效设计的除外
B.在评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时,注册会计师需要将控制与具体的审计目标相联系
C.当面临不太复杂的IT环境时,注册会计师可采取传统方式进行审计,注册会计师虽然仍需要了解信息技术一般控制和应用控制,但不测试其运行有效性
D.在评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时,如果针对某一具体审计目标,注册会计师能够识别出有效的应用控制,在通过测试确定其运行有效后,注册会计师能够减少实质性程序
A.控制测试的目标是获取控制运行有效性的审计证据,控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
B.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试
C.如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据,注册会计师应当实施控制测试
D.询问程序不适用于控制测试
A.注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督,将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末
B.被审计单位的控制环境越有效,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
C.如果控制在剩余期间发生了变化,注册会计师可以通过实施穿行测试,将期中获取的审计证据合理延伸至期末
D.注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
A.如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据,注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
B.如果拟信赖的控制在本期发生变化,注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
C.如果拟信赖的控制在本期未发生变化,注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
D.如果拟信赖的控制在本期未发生变化,控制应对的重大错报风险越高,本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
A.如果认为仅通过实质性程序无法应对认定层次的重大错报风险,应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制,并确定其执行情况
B.高度自动化处理的情况下,注册会计师应考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分适当审计证据的可能性
C.当预期控制运行有效时,注册会计师应当实施控制测试
D.应对重大错报风险时,注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用才能发挥作用
A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报,说明与该项认定相关的控制是有效的,不需要再对相关控制进行测试
B.如果某一控制在剩余期间内发生变动,在评价整个期间的控制运行有效性时,无需考虑期中测试的结果
C.对某些自动化运行的控制,可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动,不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
A.如有可能,通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试,降低评估的重大错报风险,并支持降低后的重大错报风险水平
B.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围,降低检查风险
C.不能对控制测试进行修改,只能通过修改实质性程序的性质、时间和范围降低审计风险
D.如有可能,通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围,降低检查风险
A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平,应当了解相关的内部控制
B.针对特别风险,应当了解与该风险相关的控制
C.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关,则这些控制也可能与审计相关
D.注册会计师应当了解所有与财务报告相关的控制
A.如有可能,通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试,降低评估的重大错报风险,并支持降低后的重大错报风险水平
B.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围,降低检查风险
C.不能对控制测试进行修改,只能通过修改实质性程序的性质、时间和范围降低审计风险
D.如有可能,通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围,降低检查风险
A.复杂的信息系统意味着信息技术环境也是复杂的
B.当采用“绕过计算机进行审计”时,注册会计师无需了解和测试信息技术一般控制和应用控制
C.无论被审计单位运用信息技术的程度如何,注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
D.信息技术在企业中的应用改变了注册会计师的审计目标
A.在实施控制测试时,通常根据从总体中抽取少量项目进行检查的结果,对拟测试总体的预计误差率进行评估
B.在实施细节测试时,注册会计师通常对总体的预计误差率进行评估
C.在设计审计样本时,注册会计师应当考虑审计程序的目标和抽样总体的属性
D.根据所获取的审计证据的性质以及与该审计证据相关的可能的误差情况,界定误差构成条件