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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

某小企业2019年实现利润36万元，如无其他纳税调整事项，该小企业的所得税税率为25％。试计算其2019年年末结转的所得税和净利润，若其上年的税前利为30万元，本年1-11月每月按照上年的1/12预交所得税，以下计提所得税、补交所得税和结转净利润的会计分录正确的是（）

A.借：所得税费用 90 000 贷：应交税费——应交所得税 90 000

B.借：应交税费——应交所得税 6 250 贷：银行存款6 250

C.借：应交税费——应交所得税 21 250 贷：银行存款 21 250

D.借：应交税费——应交所得税 7 500 贷：银行存款 7 500

E.借：本年利润 270 000 贷：利润分配——未分配利润 270 000

答案

ACE

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第1题

某小企业2019年的利润总额为230万元，所得税率为25％，本年有以下调整事项：罚款支出1万元，赞助支出2万元，超标的业务招待费5万元；国债利息收人4万元；上年发生亏损2万元，尚未弥补。编制计提，结转所得税和结转净利润的会计分录,以下正确的是（）

A.借：所得税费用 580 000 贷：应交税费——应交所得税 580 000

B.借：应交税费——应交所得税 580 000 贷：银行存款580 000

C.借：本年利润 1 740 000 贷：利润分配——未分配利润 1 740 000

D.借：本年利润 1 720 000 贷：利润分配——未分配利润 1 720 000

E.借：本年利润 580 000 贷：所得税费用 580 000

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第2题

某小企业2019年的利润总额为230万元，所得税率为25％，本年有以下调整事项：罚款支出1万元，赞助支出2万元，本年营业收入1100万元，发生业务招待费17.5万元；国债利息收人4万元；上年发生亏损2万元，尚未弥补。编制计提，结转所得税和结转净利润的会计分录,以下正确的是（）

A.借：所得税费用 580 000 贷：应交税费——应交所得税 580 000

B.借：应交税费——应交所得税 580 000 贷：银行存款 580 000

C.借：所得税费用 567 500 贷：应交税费——应交所得税 567 500

D.借：本年利润 1720000 贷：利润分配——未分配利润 1720000

E.借：本年利润 580000 贷：所得税费用 580000

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第3题

某小企业2019年的利润总额为230万元，所得税率为25％，本年有以下调整事项：罚款支出1万元，赞助支出2万元，超标的业务招待费5万元；国债利息收人4万元；上年发生亏损2万元，尚未弥补。计算该小企业2019年度的应纳税所得额，应纳所得税额和净利润，以下正确的是（）

A.2320000

B.580000

C.2270000

D.1720000

E.567 500

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第4题

某小企业2019年的利润总额为230万元，所得税率为25％，本年有以下调整事项：罚款支出1万元，赞助支出2万元，超标的业务招待费5万元；国债利息收人4万元；上年发生亏损2万元，尚未弥补。计算该小企业2019年度的应纳税所得额，应纳所得税额和净利润，以下正确的是（）

A.2 320 000

B.580 000

C.1 725 000

D.1 740 000

E.1 720 000

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第5题

昆明XXX建筑工程有限公司，2019年公司资产为7000万元，营业收入为2亿元，该公司符合小企业的划型标准吗（）

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第6题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第7题

某企业2015年实现营业收入2800万元，税前利润1500万元，发生业务招待支出30万元，请计算可在企业所得税前扣除（）万元业务招待费

A.18

B.14

C.9

D.7

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第8题

某机械工厂2019年3月28日实现一批农机的销售，该批农机委托综服企业代办出口，4月1日报关出口的报关单显示出口货物CIF离岸价格110万元，其中运费5万元，保费5万，杂费2万元。2019年4月1日该企业向综服企业开具了“代办退税专用”的增值税专用发票，作为综服企业代办退税的凭证。该发票的税额应为（）万元。

A.10

B.16

C.9

D.13

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第9题

位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中：办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。2019年发生以下占地情形：（1）经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。（2）4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。（注：当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%）根据以上资料，回答下列问题：2019年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税（）。

A.36

B.51

C.105

D.109.5

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第10题

某企业年初所有者权益总额为120万元。本年接受捐赠资产20万元，本年实现利润40万元，所得税率为33%，按10%提取盈余公积，向投资者分配利润8万元。要求：（1）计算年末未分配利润。（2）计算年末所有者权益总额。（3）编制计提所得税及利润分配的会计分录。

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第11题

某自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年5月生产经营情况如下：（1）2019年3月外购的原材料，5月取得销售方开具的增值税专用发票，注明金额为600万元，增值税税额96万元；5月外购原材料，取得增值税专用发票，注明金额为300万元，增值税税额39万元；运费1万元，取得自然人代开的增值税普通发票；外购电力取得增值税专用发票，注明金额为20万元，增值税税额2.6万元，职工食堂使用其中的3%。（2）员工报销当月出差火车票16350元，住宿费取得增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税价款1万元。（3）支付货代公司货代服务费10万元取得增值税专用发票，注明增值税0.6万元。（4）内销货物取得不含税销售收入1000万元。（5）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币700万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1200万元。（已知：2019年5月，出口货物增值税税率13%，调整前出口退税率16%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%，进料加工出口货物销、售额5月单证收齐并完成出口退税申报，海关出口报关单上注明的出口日期2019年5月。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证申报抵扣。）根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）计算免抵退不得免税和抵扣税额为（）。

A.0万元

B.-14.4万元

C.14.4万元

D.-36万元

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