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[单选题]

北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是()。

A.100×16%=16(万元)

B.100×16%-80×16%=3.2(万元)

C.0

D.100×6%=6(万元)

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第1题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，不考虑除增值税以

外的其他税费。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。甲公司有关房地产的相关业务资料如下。

（1）2010年1月，甲公司自行建造办公大楼。在建设期间，甲公司购进为工程准备的一批物资，价款为1 200万元（含增值税）。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。甲公司为建造工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本250万元，计税价格300万元，另支付在建工程人员薪酬949万元。

（2）2010年8月，该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年，预计净残值为50万元，采用直线法计提折旧。

（3）2011年12月，甲公司与乙公司签订了租赁协议，将该办公大楼经营租赁给乙公司，租赁期为l年，年租金为300万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2011年12月31日。该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。

（4）与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为2500万元，2012年年末的公允价值为2600万元。

（5）2013年3月，甲公司将上述投资性房地产用以抵偿其对丁公司的应付账款2800万元。假定抵债时投资性房地产的公允价值为2700万元。

要求（答案中的金额单位用万元表示）：

（1）编制甲公司自行建造办公大楼的有关会计分录。

（2）计算甲公司该项办公大楼2011年年末累计折旧的金额。

（3）编制甲公司将该项办公大楼停止自用改为出租的有关会计分录。

（4）编制甲公司该项办公大楼有关2012年末后续计量的有关会计分录。

（5）编制甲公司该项办公大楼有关2012年租金收入的会计分录。

（6）编制甲公司进行债务重组的会计分录。

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第2题

甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用增值税率为17%，2006年9月发生如下经济业务：（1）9月1日，购入一批工程用原材料，价款为50万元，增值税额为8.5万元，并开出3个月商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计算应付利息（2）9月3日，企业收到乙公司预付货款10万元。（3）9月10日，企业向乙公司发出30万元的货物，成本为25万元；乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税5.1万元。（4）9月15日，企业转让专利所有权，取得转让收入10万元，存入银行，该专利权账面原值16万元，已摊销4万元，计提减值准备6万元，该企业适用营业税税率为5%。（5）9月28日，经过核算，该月应付生产工人工资30万元，车间管理人员工资16万元，厂部管理人员工资4万元，工程人员工资2万元。企业全部以银行存款支付工资。（6）9月30日，计算应付利息。要求：根据上述经济业务编制甲企业会计分录。

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第3题

甲融资租赁公司已经登记为一般纳税人，2020年12月，根据合同规定将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。融资租赁公司是从小规模纳税人购进该设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币，征收率为3%。假设增值税出口退税率为13%。请根据以上材料回答下列问题：（1）该公司将设备以融资租赁方式出租给境外企业使用适用的退税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

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第4题

甲公司有部门经理10人，自2020年1月1日起，公司为每人提供租赁的高级公寓1套，并提供轿车一辆，免费使用。每套公寓的月租金为5000元，每辆轿车每月计提折旧3000元。2020年6月，公司为每名部门经理发放一台自产产品作为福利，每台产品的成本为2000元，市场售价为4000元（不含增值税）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，不考虑其他情况，甲公司2020年6月发生的非货币性职工福利应计入管理费用科目的金额为（）元。

A.80000

B.100000

C.120000

D.125200

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第5题

甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工成一批适用消费税税费为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费，公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税，适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品实际成本为（）万元

A.36

B.39.6

C.40

D.42

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第6题

鑫安公司为一般纳税企业，收到阳光公司投入的甲设备一台，经评估确认价值为10000元，税务部门认定的增值税税额为1600元，则下列说法正确的有（）

A.借记固定资产11600元

B.借记固定资产10000元

C.货记实收资本11600元

D.货记实收资本10000元

E.贷记资本公积10000元

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，该公司职工共300人，其中管理人员60人，生产部门职工240人，甲公司为本公司员工每人租赁一间公寓作为员工宿舍，每月租金为3000元间。不考虑税费及其他相关因素，下列关于甲公司账务处理正确的有（）。

A.借：管理费用900000 贷：应付职工薪酬900000

B.借：应付职工薪酬900000 贷：银行存款900000

C.借：其他业务成本900000 贷：银行存款900000

D.借：管理费用180000 生产成本720000 贷：应付职工薪酬900000

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第8题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2003年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为20 000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税额的售价计算)为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款(含增值税额)，则实际收到的价款为()元。

A.20 638.80

B.21 060

C.22 932

D.23 400

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为13％；不动产租赁服务增值税税率为9％；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6％；交通运输服务增值税税率为9％；农产品扣除率为9％；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。7.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）

A.餐饮服务

B.房屋租赁服务

C.餐饮设备租赁服务

D.住宿服务

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第10题

境内某大型运输公司甲为增值税一般纳税人，具有国际运输经营资质及条件，该公司实行“免抵退”税管理办法，在2020年12月实际发生如下业务：（1）当月承接了8个国际运输业务，取得收入80万元人民币（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为14万元人民币（退税率为9%）。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期零税率应税服务免抵退税额是（）。

A.0万元

B.4.8万元

C.7.2万元

D.10.4万元

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，2×21年2月1日开始自行建造某仓库，外购工程物资一批全部用于仓库建造，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，建造过程中领用本公司外购原材料一批，该批产品的成本为40万元，市场售价为50万元，购入时已抵扣增值税进项税额5.2万元，以银行存款支付工程人员薪酬合计12万元。仓库于2×22年5月31日达到预定可使用状态，则甲公司该仓库的入账成本为（）万元。

A.252

B.262

C.267.2

D.257.2

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