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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月4日A企业购入一批原材料，购买价款为5200万元（含增值税），适用增值税税率为13%。A企业的应交增值税的进项税额为（）万元

A.676

B.4601.77

C.598.23

D.757

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第1题

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月，增值税销项税额50万，进项税额40万，5月按规定转登记为小规模纳税人，销售收入8万元，6月销售收入9万元，计算2019年第2季度应交教育费附加、地方教育附加。（单位万元）

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第2题

位于市区的甲企业（一般纳税人）2021年4月销售产品撤纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业4月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.3.25

B.4.9

C.3.5

D.4.55

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第3题

2021年1月，甲企业（增值税一般纳税人）拥有房产原值8500万，4月1日将其中原值为500万的房产出租，出租期限5年，不含增值税租金2万元/月，其中4—6月为免租期，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，甲企业为增值税一般纳税人，则2021年应该缴纳的房产税（）万元。

A.70.39

B.35.04

C.66.54

D.70.74

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第4题

某企业为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%。2019年6月建造厂房领用一批材料，该批材料的实际成本20000元，同类材料的市价为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元*。 * 2016年5月1日至2019年3月31 日，增值税一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣

A.20000

B.22600

C.24000

D.28000

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2019年5月1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为104万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项、下列各项中，甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的有（）

A.确认主营业务收入80万元

B.结转主营业务成本35万元

C.确认应收票据90.4万元

D.确认应收账款90.4万元

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第6题

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款要求：根据上述资料，编制甲企业如下会计分录。

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第7题

汇智公司成立于2018年1月，2018年7月认定为增值税一般纳税人，具有进出口资格并完成出口退（免）税备案，适用出口免抵退办法。主要为国内企业在境内外生产经营提供广告服务，该企业提供服务适用增值税税率为6%，出口免税；出口智能化广告产品适用增值税税率为13%，出口退税税率为10%（假设），期初留抵税额为2万元。该企业发生业务如下：（1）该企业2018年4月至2018年6月取得境内广告服务收入300万元。2018年7月至2019年3月取得境内广告服务收入700万元，为境内“走出去”企业在境外提供广告服务取得收入300万元，同期出口智能化广告屏取得收入1300万元，2019年3月评估部门调增公司2018年下半年广告服务收入300万元。（2）假设该企业2018年4月-2019年3月符合加计抵减条件，并于2019年4月申报期已提交声明。当月发生如下业务：①4月2日，外购广告材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税进项税额26万元，通过增值税发票平台勾选确认，该部分进项税额在内外销之间无法明确划分。②4月10日，公司结算某商超集团“双11”广告服务费用100万元、增值税销项税额6万元，合计106万元；国内销售智能广告产品200万元、增值税销项税额26万元，开具增值税专用发票收讫款项。③4月15日，公司为国内医疗服务公司提供中东医疗博览会系列广告服务，取得服务收入300万元（RMB），开具出口发票。④4月20日，公司智能化广告产品出口阿联酋公司，出口离岸价30万美元，当日美元对人民币汇率中间价为6.9，有关单证、收汇凭证齐全。⑤4月26日，结算本月新购进劳保用品、广告设计服务、餐饮服务、会议住宿等支出费用，取得4张增值税专用发票，载明金额分别为50万元、100万元、20万元、10万元，通过增值税发票平台勾选确认，以上部分进项税额在内外销之间无法明确划分。根据以上资料，回答以下问题：（1）汇智公司2019年3月前参与加计抵减条件计算的“四项服务”收入包括（）。

A.境内广告服务收入700万元

B.境外广告服务收入300万元

C.小规模纳税人广告服务收入300万元

D.出口广告屏收入1500万元

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第8题

甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月将一批烟丝移送给邻市的乙卷烟厂加工卷烟5箱，已知该批烟丝的成本为30万元，将该批烟丝运往乙企业取得增值税专用发票注明运费2万元，支付不含税委托加工费6万元，当月全部收回。假定乙企业无同类产品的销售价格。已知，卷烟的消费税定额税率为150元/箱，比例税率为56%，乙企业当月应代收代缴的消费税税额为（）

A.21.40

B.45.99

C.48.46

D.48

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第9题

某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办法，2019年4月起被调整为出口退税四类企业管理，2019年10月发生下列业务：（1）当月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。（2）当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。（3）当月出口产品的离岸价格为75万美元，已收汇。内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定，企业计划分配率为30%，增值税税率13%，退税率9%。请根据上述资料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0元

B.6.12万元

C.20.4万元

D.14.28万元

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第10题

甲市A建筑公司(一般纳税人)于2019年5月1日中标外省乙市某项目，2019年7月1日收到第一笔工程款1090万元，给对方开具了增值税专用发票。将部分业务分包给建筑企业B，支付分包款436万元，取得的增值税专用发票，注明税额36万元。假定当月无其他收入，符合条件的进项税额为70万元。(该项目采用一般计税方法，甲、乙市城建税税率均为7%)根据以上案例，下列说法正确的是()

A.本月在乙市预缴增值税(1090-436)/(1+9%)*2%=12万元

B.本月在乙市应缴城建税12*7%=0.84万元

C.本月在甲市应纳增值税:本月销项税额-本月进项税额-异地预缴增值税=1090/(1+9%)*9%-70-12=8万元

D.本月在甲市应缴城建税=8*7%=0.56万元

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第11题

甲生产企业已登记为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）当月一般贸易出口货物离岸价280万元，来料加工贸易出口货物离岸价100万元。（2）当月国内购进原辅材料，取得增值税专用发票注明的税额50万元。（3）当月发生内销货物销售额120万元（不含税价）。假设该企业出口货物适用税率为13%，退税率为11%，上期期末留抵税额10万元。上述业务符合退（免）税政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）来料加工所耗材料需进项税额转出的是（）。

A.13.16万元

B.22.73万元

C.50万元

D.10万元

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