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[主观题]

某甲公司2007年发生如下事项:(1)1月,由于公司原出纳李四辞职,办公室的普通文员张三被调到财务科担任出纳。张三与李四在办理会计工作交接手续时,会计科长因在外地出差,由财务科另外一名会计负责监交工作。随后,张三、李四及监交人在移交清册上签字并盖章。(2)4月,张三在办理报销过程中,发现有1张发票更改了用途,另1张发票更改了金额,但更改处均有甲公司总经理、部门经理的签字审批张三予以报销。(3)10月,公司在进行内部审计时,发现公司原出纳李四在经办出纳工作期间的有关账目存在一些问题,而接替者张三在交接时并未发现。审计人员在了解情况时,原出纳李四认为:“已经办理了会计交接手续,自己不再承担任何责任。”要求:根据会计法律制度的有关规定,回答下列问题:(1) 张三担任出纳,与李四办理会计工作交接中是否有不符合规定之处?简要说明理由。(2) 张三对2张更改的发票予以报销的做法是否符合规定?应如何处理?(3) 原出纳李四关于“已经办理了会计交接手续,自己不再承担任何责任”的说法是否符合规定?简要说明理由。

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第1题
甲公司2007年发生下列事项: (1)2007年12月,甲公司因三业务分部长期亏损,决定进行重大业务重组。按照重组计

甲公司2007年发生下列事项: (1)2007年12月,甲公司因三业务分部长期亏损,决定进行重大业务重组。按照重组计划,需要发生直接重组支出300万元。该重组业务所涉及的人员、实施计划等详细计划已于2007年年末前对外公布。

(2)甲公司与乙公司签订不可撤销合同,甲公司向乙公司销售设备70台,合同价格每台100万元(不含税)。该批设备在2008年2月 20日交货。至2007年年末,甲公司已生产50台设备,由于原材料价格上涨,单位成本达到105万元,本合同已成为亏损合同。预计其余未生产的20台设备的单位成本与已生产的设备的单位成本相同。

要求:编制甲公司的会计分录。

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第2题
A公司2007年有关资料如下: (1)2007年12月1日应收B公司账款期初余额为125万元,其坏账准

A公司2007年有关资料如下:

(1) 2007年12月1日应收B公司账款期初余额为125万元,其坏账准备贷方余额5万元;

(2) 12月5日,向B公司销售产品110件,单价1万元,增值税率17%,单位销售成本O.8万元,未收款;

(3) 12月25日,因产品质量原因,B公司要求退回本月5日购买的10件商品,A公司同意B公司退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,A公司收到B公司退回的商品;

(4)12月26日应收B公司账款发生坏账损失2万元;

(5)12月28日收回前期已确认应收B公司账款的坏账1万元,存入银行;

(6)2007年12月31日,A公司对应收B公司账款进行减值测试,确定的计提坏账准备的比例为5%。

要求:根据上述资料,编制有关业务的会计分录 (金额单位用万元表示)。

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第3题
甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生事项如下:(1)自产建筑用砂土、石料并销售,

甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生事项如下:

(1)自产建筑用砂土、石料并销售,取得含税销售额3429.9万元,从事运输装卸服务,取得含税销售额114.33万元,为了自产建筑用砂土、石料购进

(2)购进办公用品,支付价款1000万元,取得增值税专用发票注明税额170万元。

(3)进口设备,M地海关确定的关税完税价格为500万元,关税税率10%,增值税税率17%。

问题:

(1)计算事项(1)应缴纳的增值税。

(2)购进办公用品的进项税额能否从销项税额中抵扣,简要说明理由。

(3)计算事项(3)甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

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第4题
甲企业2007年利润总额为6000万元。假定甲企业适用的所得税税率为33%, (1)该企业2007年会计与税收

甲企业2007年利润总额为6000万元。假定甲企业适用的所得税税率为33%,

(1)该企业2007年会计与税收之间差异包括以下事项:

①国债利息收入400万元

②税款滞纳金480万元

③交易性金融资产公允价值增加560万元

④计提固定资产减值准备1600万元

⑤因售后服务预计费用880万元

(2)甲企业2007年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下:

(3)2008年利润总额为8000万元,2008年资产负责表中部分项目情况如下:

要求:

(1)计算确认2007年度递延所得税资产及递延所得税负债的发生额;

(2)计算确定2007年度应纳税所得额及应交所得税;

(3)编制2007年度所得税费用确认的会计分录;

(4)计算确认2008年递延所得税资产的年末余额及当年的变动额;

(5)计算确认2008年递延所得税负债的年末余额及当年的变动额;

(6)编制2008年度所得税费用确认的会计分录。

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第5题
2005年4月,A公司发生如下事项:(1)会计王某休病假,公司一时找不到合适人选,决定由出纳兼任王某的

2005年4月,A公司发生如下事项:(1)会计王某休病假,公司一时找不到合适人选,决定由出纳兼任王某的收入、费用账目的登记工作。(2)处理生产家具剩余的边角余料,取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司账册之外另行登记保管。

A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国《会计法》的规定?简要说明理由。

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第6题
甲公司为2007年成立的企业。2008年该公司分别销售A、B产品1万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%~8%之间。2008年实际发生保修费4万元。2008年1月1日“预计负债—产品质量保证”科目余额为5万元,假定无其他或有事项,则甲公司2008年年末资产负债表“预计负债—产品质量保证”项目的金额为()万元。

A.15

B.11

C.6

D.10

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第7题
甲公司2×19年度财务报表将于2×20年4月30日对外公布。该公司2×20年发生的部分事项如下:(1)1月1日
甲公司2×19年度财务报表将于2×20年4月30日对外公布。该公司2×20年发生的部分事项如下:(1)1月1日

,获得高新技术企业认证,未来三年所得税适用税率下调为15%;(3)2月1日,取得乙公司60%的股权;(2)3月10日,某项固定资产办理竣工决算,该项资产已于2×19年年底完工并暂估入账,暂估入账金额与竣工决算金额不相等;(4)4月20日,因涉嫌侵权被丙公司起诉,影响重大。根据上述资料,属于甲公司非调整事项的有()。

A.所得税税率下调

B.对乙公司进行投资

C.固定资产竣工决算

D.因涉嫌侵权被起诉

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第8题
某甲于2007年1月25日投资设立一个人独资企业,委托乙管理企业事务。甲与乙签订委托管理合同,并载明:乙仅对500万元以下的交易有决定权。2007年3月5日,乙以独资企业的名义与丙公司订立一项1500万元的购货合同;丙公司依照合同按期供货,独资企业却未按期付款。双方发生争议.遂诉至法院。作为法官.依法应支持如下哪种主张?()

A.乙受委托管理企业,代表企业订立合同,购货合同有效,应依照合同履行

B.甲、乙签订的委托管理合同中载明。乙仅500万元的交易决定权,1500万元的付款超越了500万元的决定权,不能付款

C.乙向丙出具甲乙订立的委托管理合同后,可不履行付款义务

D.乙向内出具甲乙订立的委托管理合同后,付款500万元,其余款项不付

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第9题
甲公司2×22年进行会计决算时发生或发现如下重要交易或事项,可能影响甲公司2×22年期初留存收益的有()。

A.发现2×21年购入的固定资产一直未计提折旧

B.将投资性房地产后续计量模式由成本模式改为公允价值模式

C.对乙公司进行股权投资

D.因提高产品质量,将预计产品质量保证金计提比例由2%降为1%

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第10题
甲公司于2007年7月1日销售给乙公司一批产品,含增值税价值为900000元,乙公司于2007年7月1日开出6个月承兑的
不带息商业汇票。乙公司到2007年12月31日尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难,短期内不能支付货款。经与甲公司协商,甲公司同意乙公司以其所拥有的某公司股票和一批产品偿还债务,乙公司该股票的成本为400000元,公允价值为360000元,乙公司作为可供出售金融资产管理,甲公司取得后划分为交易性金融资产管理。用以抵债的产品的成本为400000元,公允价值和计税价格均为450000元,增值税税率为17%,甲公司取得后作为原材料管理。假定甲公司为该项应收债权提取了80000元坏账准备。双方已于2008年1月30日办理了相关转让手续,并于当日办理了债务解除手续。

要求:

(1)判断债务重组日的日期。

(2)作出上述事项甲公司和乙公司的会计处理。

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第11题
甲公司2017年发生如下事项:(1)财务部经理周某私下收取保安部主任张某2000元红包替张某报销其个

甲公司2017年发生如下事项:

(1)财务部经理周某私下收取保安部主任张某2000元红包替张某报销其个人非公消费。

(2)会计人员李某积极参加会计职称培训,学习经济政策。

(3)出纳员赵某认为干会计工作没前途,工作上敷衍了事、迟到早退。

(4)会计人员钱某发现公司总经理王某的报销单据不符合会计法律制度的规定,但考虑到王某的职务级别很高,为了不得罪王某还是受理了该报销单据。

要求:根据上述资料,分别回答下列问题。

1.事项(1)中,周某违反了会计职业道德()的要求。

A、诚实守信

B、廉洁自律

C、爱岗敬业

D、坚持准则

2.事项(2)中,直接体现了会计职业道德()的要求。

A、提高技能

B、参与管理

C、爱岗敬业

D、坚持准则

3.事项(3)中,赵某违反了会计职业道德的()的要求。

A、提高技能

B、廉洁自律

C、爱岗敬业

D、坚持准则

4.事项(4)中,钱某违反了会计职业道德()的要求。

A、提高技能

B、廉洁自律

C、诚实守信

D、坚持准则

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