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[主观题]

上市公司甲公司从事房地产企业,ABC是事务所,XYZ是ABC的网络事务所,甲2013年财务报表审计执行过程中发生以下事项:(1)2013)10甲收购乙25%的股权,乙成为甲的重要联营公司。审计项目组经理在收购生效日之前一周得知妻子持乙公司价值1万元的企业债券,承诺在收购生效日之后一个月内出售该债券。(2)2013)12审计项目组成员B通过银行按揭,500万元购买甲出售的公寓房产一套。(3)甲公司聘ABC事务所提供税务服务,协助整理税务资料,ABC事务所派审计组以外人员提供服务,并且不承担管理职责。(4)甲进军新产业,聘请XYZ做财务顾问,约定服务费10万元,收费对ABC不重大(5)甲内部审计部门对所有子公司的内部控制进行评价,由于缺人手,甲聘XYZ对其中3家子公司与财务报告相关内部控制实施测试。并将结果报给甲内部,该3家公司对甲公司不重大。(6)甲公司的子公司丁从事咨询业务,2013)2,XYZ与丁合资成立咨询公司。要求:针对上述事项,不考虑其他因素,逐项分析是否会独立性产生不利影响,并简要说明理由。

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第1题
对于业务综合性较强的集团公司是否可定性为房地产企业,上市公司原则上按照所属中国证监会行业分类结果作为判断依据,非上市公司,参照《上市公司行业分类》执行,即当公司最近一年经审计的房地产业务收入比重大于或等于 %,则将其划入房地产行业;当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于 %,但房地产业务的收入和利润均在所有业务中最高,而且均占到公司营业收入和利润的 %以上(包含本数),则该公司归属于房地产行业。其中,房地产业务收入包括从事普通住宅地产、商业地产、工业地产、保障性住宅地产和其他房地产所取得的收入()

A.30% 30% 50%

B.50% 50% 50%

C.50% 50% 30%

D.50% 30% 50%

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第2题
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2019年财务报表审计中遇到下列事项:(1)A注册会计师自2013年度起担任甲公司审计项目合伙人,2017年12月因个人原因调离甲公司审计项目组,2019年12月起重新担任甲公司审计项目合伙人。(2)甲公司是上市公司乙公司的重要联营企业。项目经理B注册会计师的父亲于2020年1月6日购买了乙公司股票2000股。乙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。(3)丙公司是甲公司的不重大子公司,其内审部聘请XYZ公司提供投资业务流程专项审计服务。提供该服务的项目组成员不是甲公司审计项目组成员。(4)2019年10月,甲公司聘请XYZ公司提供招聘董事会秘书的服务,包括物色候选人、组织面试并向甲公司汇报面试结果。由甲公司董事会确定最终聘用人选(5)2019年11月,甲公司的重要联营企业丁公司与XYZ公司签订协议,授权XYZ公司代理丁公司的软件使用许可。丁公司不是ABC会计师事务所的审计客户。(6)ABC会计师事务所在甲公司经营的直播平台上推出了线上会计培训课程,按照正常商业条款向甲公司支付使用费。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
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第3题
ABC公司是一家上市公司,年初公司董事会召开公司战略发展讨论会,拟将股东财富最大化作为财务管理目标,下列理由中,难以成立的是()。

A.股东财富最大化目标考虑了风险因素

B.股东财富最大化目标在一定程度上能避免企业短期行为

C.股价能完全准确反映企业财务管理状况

D.股东财富最大化目标比较容易量化,便于考核和奖惩

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第4题
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人,ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络,审计项目组在审计中遇到下列事项:(1)甲公司与2014年8月首次公开发行股票并上市,A注册会计师自2010年度起担任甲公司财务报表审计项目合伙人。(2)2015年10月,审计项目组就某重大会计问题咨询了事务所技术部的B注册会计师的妻子与2015年6月购买了甲公司的股票,与2015年12月卖出。(3)审计项目组成员C曾任甲公司重要子公司的出纳,2014年10月加入ABC会计师事务所,2015年9月加入甲公司审计项目组参与审计固定资产项目。(4)A注册会计师受邀参加了甲公司年度股东大会,全体参与人员均获得甲公司生产的移动硬盘作为礼品。(5)甲公司聘请XYZ公司担任某合同纠纷的诉讼代理人,诉讼结果将对甲公司财务报表产生重大影响。(6)甲公司购买的成本核算软件由XYZ公司和一家软件公司共同开发和推广,该软件公司不是ABC会计师事务所的审计客户或其关联实体。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
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第5题
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2019年度财务报表审计业务的项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。审计项目组在审计过程中遇到下列事项:(1)B注册会计师是与A注册会计师同处一个分部的其他合伙人,B注册会计师的父亲在二级市场买入并持有甲公司不重要子公司丙公司的股票20000股。(2)A注册会计师从2013年开始担任甲公司年度财务报表审计的项目合伙人。由于自身原因,A注册会计师未能参与甲公司2014年的审计业务。(3)甲公司聘请XYZ会计师事务所提供评估服务,以帮助其进行税务筹划,已知评估的结果不对财务报表产生直接影响。(4)会计师事务所的合伙人C于2017年1月1日退休后,根据政策连续两年年每年可享受10万元的离职医疗保障,未与事务所存在其他联系。C自2019年10月1日起担任甲公司高级管理人员。(5)A注册会计师为甲公司的分支机构乙提供了日常性、机械性的编制会计记录和财务报表的服 务,并且乙机构从总体上对被审计财务报表来说不具有重要性。(6)甲公司与ABC会计师事务所签订协议,由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务,由会计师事务所销售或推广客户的产品或服务。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
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第6题
根据公司法律制度的规定,下列各项中,可以出资设立一人有限责任公司的是()。

A.甲个人独资企业

B.市场监督管理局局长赵某

C.丙合伙企业

D.丁上市公司

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第7题
位于某市的A企业是一家从事生产加工家具的国有大型企业,2017年其相关业务如下:A企业持有甲上市公司优先股,2月份因自身资金不足,通过上交所转让其持有的全部股票,转让价格为1000万元人民币。应缴纳印花税()元。(已知:上述合同所载金额均为不含增值税金额。)。

A.100000

B.5000

C.3000

D.10000

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第8题
甲公司是上市公司,乙公司是国有独资公司。甲公司、乙公司与张某共同设立一合伙企业。以下说法中正确的有()。

A.张某可以代表合伙企业对外签署业务合同

B.甲公司可以对合伙企业的经营管理提出建议

C.乙公司以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

D.该合伙企业可能是普通合伙企业

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第9题
根据材料,回答题:ABC会计师事务所拟承接A公司(上市的企业集团公司)2×10年度财务报表审计业务。甲注册会计师任项目负责人,在实施初步业务活动、签订业务约定书过程中,遇到了下列事项,请代为做出正确的专业判断。D公司为A公司的子公司,继A公司之后于2×11年1月10日自行委托ABC会计师事务所对其2×10年度财务报表进行审计。则下列说法中正确的是()。

A.ABC会计师事务所不再与D公司单独签订审计业务约定书

B.ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书

C.改变原审计业务约定书的内容

D.A公司应当与ABC会计师事务所重新签订审计业务约定书

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第10题
经商办企业行为主要包括()

A.登记注册个体工商户、个人独资企业或者合伙企业;投资非上市公司、企业

B.委托他人代持或者隐名投资等形式经商办企业;投资未在工商行政管理部门注册登记的非企业机构;在国(境)外注册公司后回国(境)内从事经营活动等情况

C.受聘担任非国有(非国有控股)企业的高级职务;从事有偿中介等经营活动

D.在外商投资企业(外商独资企业、中外合资企业、中外合作企业)担任由外方委派、聘任的高级管理职务

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第11题
班组员工甲在家长休,一年后回公司继续从事原工作,甲重新上岗后,负责对其进行安全教育培训工作的单位或者部门是()

A.企业安全管理部门

B.企业人事资源部门

C.甲所在车间

D.甲所在班组

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