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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

企业当年实现净利润100万元，按25%的所得税税率计算，本年度应缴所得税为25万元，则该项经济业务涉及到的账户有（）

A.应交税费

B.税金及附加

C.银行存款

D.所得税费用

答案

ACD

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第1题

A公司和B公司投资兴办一生产企业。根据投资合同规定，该生产企业注册资本为2000万元。A公司投入厂房一幢，该厂房原帐面价值为1800万元，原累计折旧为1100万元，评估确认原值为2300万元，评估确认净值为1000万元；另投入货币资金200万元。B公司投入非专利技术一项，评估确认作价为160万元；另投入货币资金640万元。该生产企业已将A公司和B公司投入的实物和货币资金按确认数作为实收资本入帐。19×1至19×5年该生产企业的有关情况如下：

（1）19×1年发生亏损28万元。

（2）19×2年接受捐赠资产一项，其价格为100万元。当年实现净利润180万元，用于弥补上年亏损28万元，提取盈余公积60万元，分出利润80万元（各投资者均在当期收到分得的利润，下同）。

（3）19×3年实现净利润600万元，提取盈余公积270万元，分出利润300万元。

（4）19×4年实现净利润680万元，提取盈余公积250万元，分出利润400万元。

（5）19×5年，该生产企业从盈余公积中转增资本50万元。当年实现净利润840万元，提取盈余公积300万元，分出利润500万元。

要求：计算19×1年至19×5年，A公司在权益法核算的情况下，对该生产企业的各年投资收益及各年未“长期投资”的帐面余额。

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第2题

母企业持有子企业70%的有表决权股份，子企业当期实现净利润100万元，当年未分派现金股利，母企业在合并工作底稿中进行权益法调整时应（）。

A.调增长期股权投资和投资收益70万元

B.调增长期股权投资和资本公积70万元

C.调增长期股权投资和投资收益100万元

D.调增长期股权投资和资本公积100万元

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第3题

母公司持有子公司70%的有表决权股份，子公司当期实现净利润100万元，当年未分派钞票股利，母公司在合并工作底稿中进行权益法调节时应（）。

A.调增长期股权投资和投资收益70万元

B.调增长期股权投资和资本公积70万元

C.调增长期股权投资和投资收益100万元

D.调增长期股权投资和资本公积100万元

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第4题

甲公司2017年12月31日外购一栋写字楼将其出租给乙公司，甲公司将其作为投资性房地产核算，并采用成本模式进行后续计量，初始入账成本5 500万元，预计净残值为100万元，预计使用年限为40年，采用年限平均法计提折旧。至2019年12月31日该写字楼未发生减值，同时甲公司能够持续、可靠取得该写字楼的公允价值，将后续计量模式改为公允价值模式，当日公允价值为6 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，甲公司已经完成当年年末结转。不考虑其他因素，甲公司应调整2019年资产负债表中未分配利润的金额为（）万元

A.519.75

B.577.5

C.693

D.770

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第5题

2×21年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2×21年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×22年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除上述资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2×22年度对上述设备相关会计处理的表述中，错误的有（）。

A.2×22年年末该设备的账面价值为4850万元

B.甲公司应确认当期所得税750万元

C.甲公司应确认递延所得税资产65万元

D.甲公司当年应对该设备计提折旧510万元

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第6题

2021年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2021年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧额在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2022年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，且未来期间税率保持不变。2022年度，甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除上述资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2022年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有（）。

A.2022年年末该设备的账面价值为4850万元

B.甲公司应确认当期应交所得税815万元

C.甲公司应确认递延所得税资产65万元

D.甲公司当年应对该设备计提折旧510万元

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第7题

某企业年初未分配利润货方金额为40万元，本年利润总额为100万元，适用的所得税税率为25%，经查，该企业当年营业外支出中有10万元为税款溶纳金及款，投资收益中有2万元为国债利息收入。除此之外，不存在其他纳税调整因素。按税后利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积5万元，向投资者分配利润20万元。年末，该企业未分配利润的金额为()。

万元

A.40

B.80.7

C.87.9

D.88.5

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第8题

甲公司2×20年12月31日外购一栋写字楼将其出租给乙公司，甲公司将其作为投资性房地产核算，并采用成本模式进行后续计量，初始入账成本5500万元，预计净残值为100万元，预计使用年限为40年，采用年限平均法计提折旧。至2×22年12月31日该写字楼未发生减值，同时甲公司能够持续、可靠取得该写字楼的公允价值，将后续计量模式改为公允价值模式，当日公允价值为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取盈余公积，甲公司已经完成当年年末结转。不考虑其他因素，甲公司应调整2×22年资产负债表中未分配利润的金额为（）万元。

A.519.75

B.577.5

C.693

D.770

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第9题

丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额合计为240万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为（）万元。

A.76.5

B.102

C.90

D.120

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第10题

某企业年初所有者权益总额160万元，当年以其中的资本公积转增资本50万元。同时本年度实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配利润20万元。该企业年末所有者权益总额为（）万元

A.360万元

B.410万元

C.440万元

D.460万元

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