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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

根据资料（1），下列关于2019年5月1日购进设备相关科目的会计处理结果表述正确的是（）

A.借记应交税费一一应交增值税（进项税额）科目12.35万元

B.借记固定资产科目107.35万元

C.借记固定资产科目95万元

D.借记银行存款科目107.35万元

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第1题

某自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年5月生产经营情况如下：（1）2019年3月外购的原材料，5月取得销售方开具的增值税专用发票，注明金额为600万元，增值税税额96万元；5月外购原材料，取得增值税专用发票，注明金额为300万元，增值税税额39万元；运费1万元，取得自然人代开的增值税普通发票；外购电力取得增值税专用发票，注明金额为20万元，增值税税额2.6万元，职工食堂使用其中的3%。（2）员工报销当月出差火车票16350元，住宿费取得增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税价款1万元。（3）支付货代公司货代服务费10万元取得增值税专用发票，注明增值税0.6万元。（4）内销货物取得不含税销售收入1000万元。（5）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币700万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1200万元。（已知：2019年5月，出口货物增值税税率13%，调整前出口退税率16%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%，进料加工出口货物销、售额5月单证收齐并完成出口退税申报，海关出口报关单上注明的出口日期2019年5月。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证申报抵扣。）根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）计算免抵退不得免税和抵扣税额为（）。

A.0万元

B.-14.4万元

C.14.4万元

D.-36万元

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第2题

根据以下资料，完成4-6题。（单位：万元）2019年5月1日，甲公司从上海证券交易所购入乙上市公司股票10万股，每股支付价款5元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关交易费用1万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.06万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。则甲公司交易性金融资产取得时的入账价值为（）万元

A.50

B.51

C.45

D.46

E.46

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第3题

某拯救单位有一台在用的重型非载货专项作业车(旋转吊)，该专项作业车安全检验合格有效期至2019年6月1日，依据《特种设备安全监察条例》的规定，下列关于该起重机的维护和检验的说法，正确的是()。

A.应当至少每季度进行一次自行检查，并作出记录

B.应当至少每半年进行一次自行检查，并作出记录

C.应当最迟在2019年5月1日前向特种设备检验检测机构提出定期检验要求

D.应当最迟在2019年4月1日前向特种设备检验检测机构提出定期检验要求

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第4题

甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务：（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元，7月30日，向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担，上述款项均含增值税，1美元折合6.5元人民币要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为（）。

A.40

B.80

C.120

D.160

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第5题

1998年4月1日，栗园村村委会与本村农户刘家签订土地承包合同，约定：村集体的耕地A地块交由刘家承包经营；承包期为1998年5月1日至2028年4月30日。2012年5月1日，刘家与相邻B地块的承包户张家签订合同，约定：刘家有权在B地块取水浇田，每年支付2000元。刘家未对该权利申请登记。6月1日，刘家到B地块取水时，张家以刘家取水的权利未登记为由，不允许其取水。2019年4月1日，刘家将A地块的土地经营权流转给本村农户李家，双方约定：李家有权于2019年4月10日至2030年3月31日使用A地块，每年支付500元/亩；刘家应于4月10日前交付A地块。4月5日，本村农户赵家得知刘家将土地经营权流转给李家，于是找到刘家，请求刘家将A地块的土地经营权流转给自己，并表示愿意每年支付700元/亩，刘家遂与赵家签订合同，并在当天交付了A地块。次日，李家发现赵家在使用A地块，要求赵家返还。请根据上述材料，回答下列问题并说明理由：1）张家不允许刘家取水的理由是否成立？2）刘家与李家之间关于李家使用A地块期限的约定是否有效？3）李家是否有权要求赵家返还A地块？

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第6题

2019年10月将仓库里购进的准备出口的服装100件转为内销，取得内销不含税销售收入15000元，购进时取得增值税发票注明金额10000元，税额为1600元。根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）业务一中出口货物应适用的增值税政策为（）。

A.免抵退税

B.免退税

C.免税

D.征税

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第7题

不定项选择题，根据资料1至4，甲公司2019年12月31日的所有者权益总额为多少万元（）

A.10450

B.10650

C.10100

D.11950

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第8题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，假设退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万

B.22万元

C.26万元

D.4万元

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第9题

业主刘青松于2019年6月出售桂林市的一套住宅，该住宅为刘青松父亲于2018年5月赠与刘青松，产证面积41.30㎡，房屋性质为商品住房，原产权证登记日期为2017年5月25日原值为36万。客户小朙在桂林有两套住宅，关于本次交易产生的税费，说法正确的有哪些（）

A.个税需要交1%

B.增值税需要交5.3%

C.契税需要交1%

D.不需要交印花税

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第10题

2008年爆发的金融危机暴露了巴塞尔协议Ⅱ的诸多不足，在银行监管的核心价值观上，安全超越了效率，进一步强化银行的资本监管成为国际社会的共识。巴塞尔委员会于2010年12月正式公布了巴塞尔协议Ⅲ，自2013年1月1日开始实施新监管标准，在2019年1月1日前全部达标。根据以上资料，回答下列问题。巴塞尔协议Ⅲ规定。全球各商业银行必须将一级资本充足率的下限由4%提高到()。

A.5%

B.6%

C.7%

D.8%

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第11题

2008年爆发的金融危机暴露了巴塞尔协议Ⅱ的诸多不足，在银行监管的核心价值观上，安全超越了效率，进一步强化银行的资本监管成为国际社会的共识。巴塞尔委员会于2010年12月正式公布了巴塞尔协议Ⅲ，自2013年1月1日开始实施新监管标准，在2019年1月1日前全部达标。根据以上资料，回答下列问题。巴塞尔协议Ⅲ对巴塞尔协议Ⅱ的发展和完善主要体现在()。

A.重新界定资本监管

B.降低资本充足率

C.强调对资本的计量

D.安排充裕的过渡期

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