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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税()万元。

A.250

B.251

C.251.75

D.260

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第1题

某企业申报进口一批货物，货价折合人民币200万元，运抵输入地点起卸前的运费折合人民币10万元，则该批进口货物的完税价格为( )万元。

A.200

B.210

C.210.63

D.213

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第2题

某企业申报进口的一批货物，货价折合200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为（)

A、200万元

B、210万元

C、210.63万元

D、213万元

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第3题

某进出口公司当年从A国进口货物一批，成交价（离岸价)折合人民币9 000万元（包括单独计价并经海关审

某进出口公司当年从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9 000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元和向境外采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100％，增值税税率为17％，消费税税率为5％。要求：请分别计算该公司应缴的关税、关税滞纳金、消费税及增值税。

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第4题

陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费

无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费；按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。

A．1‰.

B．2‰.

C．3‰.

D．4‰.

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第5题

某2019年10月甲公司某企业进口一批货物，核定货价为100万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费7万元，运费5万元，保险费3万元，关税税率为8%，以下应纳关税的算式中正确的是（）

A.（100＋7）×8%＝8.56万元

B.（100＋5＋3）×8%＝8.64万元

C.（100＋7＋5）×8%＝8.96万元

D.（100＋7＋5＋3）×8%＝9.2万元

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第6题

甲生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2019年6月发生如下业务：（1）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行。（3）从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为182万元。4）进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1100万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退税”的税收政策，上期留抵税额50万元。该企业进料加工计划分配率为23%，假定上述货物均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.40万元

C.12.23万元

D.30.8万元

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第7题

某出口企业为医疗用品的生产企业，2019年2月注册成立，纳税信用等级为M，当月认定为一般纳税人。企业当月向海关申请进料加工手册A，且当年并无其他手账册。企业2019年3月出口的商品，征税率和退税率都是16%。向税务机关申报计划分配率40%。（1）A手册以监管方式进料对口（0615）进口熔喷布40万元（人民币，下同），2019年8月以监管方式进料对口（0615）出口一次性医用口罩100万元人民币，以进料加工项下边角料复出口（0864）熔喷布10万元。（2）海关已在2019年底对A手册进行了核销，并出具了《结案通知书》，该公司于2020年3月增值税纳税申报期内，凭海关《结案通知书》到所属税务机关办理进料加工手册核销。（3）2020年春节期间，该公司响应政府号召提前开工生产，2月被国家确定为疫情防控重点保障物资生产企业。（4）2020年3月发生以下业务：进口货物，海关审定关税完税价格600万元，关税税率15%，海关代征进口环节增值税，取得海关进口增值税专用缴款书且已经勾选确认。办理进料加工手册B，在手册B项下以进料对口（0615）进口料件一批，到岸价格500万元。购进国内原材料1500万元，取得增值税专用发票注明增值税195万元并已勾选确认。手册B项下进料加工复出口货物人民币离岸价1100万元。取得内销货物不含税销售额900万。上期留抵税额50万元。2019年12月份的期末留抵税额为30万元。根据上述材料，回答下列问题：（1）税务机关对A手册进行进料加工手册核销，其确定的实际分配率是（）。

A.30%

B.40%

C.45.45%

D.50%

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第8题

X企业为综保区内一般纳税人试点企业，生产AB两种货物用于内销和出口，2019年8月发生业务如下：（1）8月3日，将一批前期生产的A产品以进料加工贸易方式出口，FOB价10万美元。（2）8月6日，为了扩大生产，从国外进口一批机器设备用于生产新产品C，海关关税完税价格96万元，监管年限8年。（3）8月7日，为生产C产品，从国内购入原材料5吨，取得增值税专用发票注明金额40万元，税额5.2万元。（4）8月10日，将一批B产品销售给区内其他试点企业，取得货款5.65万元；其中一半产品为经保税进口半成品简单加工而成，该部分保税进口半成品进口时海关关税完税价格3万元。（5）8月8日，领用7日购入的原材料4吨用于生产C产品；18日生产完成，获得C产品5000件。（6）8月20日，将2000件C产品离境出口，FOB价5万美元。（7）8月21日，将剩余3000件C产品销售给境内区外企业，取得货款50万元；使用自有货车进行运输，支付高速公路通行费1200元并取得通行费发票。（8）8月29日，向农产品批发商购买一批生鸡蛋用于后期生产，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.15万元。假设该企业上期增值税报表期末留底税额50万元，上期审核通过免抵退税额40万元，2019年度计划分配率30%；ABC产品及机器设备征退税率均为13%，关税20%；美元对人民币折合率7：1；企业本月应缴尽缴，可抵尽抵，可退尽退。试回答下列问题：（1）企业购买生鸡蛋当期可抵扣进项税额（）元。

A.0

B.1500

C.4500

D.5000

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第9题

上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。

[要求]请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

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第10题

甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：（1）当月进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元人民币，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为104万元。（3）外销货物的出口离岸价为1000万元人民币。（4）内销货物的不含税销售额为1100万元。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。假定上述货物均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.40万元

C.130万元

D.90万元

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第11题

有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。(小轿车关税税率60%、消费税税率8%。)

要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

(2)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。

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