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[单选题]

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2019年6月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明金额500万元,税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元并已申报退税。已知上月增值税留抵税额10万元,则该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额是()万元。

A.8

B.20

C.6

D.26

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第1题
某设备生产企业(增值税一般纳税人)具有出口经营权,自营出口自产设备,2021年4月末计算出来的应纳税额为-30万元,当期免抵退税额为36万元,则当期免抵税额是()万元。

A.0

B.6

C.30

D.36

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第2题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。6月内销货物取得不含税销售额300万元,出口货物取得销售额折合人民币400万元,上月增值税留抵税额15万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额是()万元。

A.16

B.40

C.12

D.52

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第3题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%。2019年7月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400万元,外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。请根据以上材料,回答下列问题:(1)当期不得免征和抵扣税额是()。

A.0万元

B.22万元

C.26万元

D.4万元

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第4题
某自营出口一般纳税人生产企业,出口货物的征税税率为13%,退税率为9%。2019年5月外购货物进项税额为60万元。上期期末留抵税额3万元。(1)当月内销货物不含税销售额100万元,销项税额13万元。(2)本月退(免)税出口货物销售额折合人民币110万元,当月单证齐全且信息齐全。(3)来料加工贸易复出口货物190万元,其中加工费90万元。请对该企业所属期2019年5月的有关情况进行判断:(1)来料加工复出口货物适用的税收政策为()。

A.免征增值税

B.免抵退税

C.免退税

D.征税

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第5题
自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为10%,2021年5月出口自产货物一批,出口货物的离岸价折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额52万元,发票已通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。

A.0

B.18

C.22

D.38

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第6题
自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为10%,2019年5月出口自产货物一批,出口货物的离岸价折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额52万元,发票已通过勾选确认;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()。

A.0万元

B.18万元

C.22万元

D.38万元

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第7题
某自营出口的生产企业,为增值税一般纳税人,2019年5月生产经营情况如下:(1)2019年3月外购的原材料,5月取得销售方开具的增值税专用发票,注明金额为600万元,增值税税额96万元;5月外购原材料,取得增值税专用发票,注明金额为300万元,增值税税额39万元;运费1万元,取得自然人代开的增值税普通发票;外购电力取得增值税专用发票,注明金额为20万元,增值税税额2.6万元,职工食堂使用其中的3%。(2)员工报销当月出差火车票16350元,住宿费取得增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税价款1万元。(3)支付货代公司货代服务费10万元取得增值税专用发票,注明增值税0.6万元。(4)内销货物取得不含税销售收入1000万元。(5)进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币700万元,进料加工出口货物离岸价格折合人民币1200万元。(已知:2019年5月,出口货物增值税税率13%,调整前出口退税率16%,进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格,计划分配率为60%,进料加工出口货物销、售额5月单证收齐并完成出口退税申报,海关出口报关单上注明的出口日期2019年5月。当月取得的相关凭证符合税法规定,并在当月认证申报抵扣。)根据上述资料,回答下列问题(计算结果保留两位小数):(1)计算免抵退不得免税和抵扣税额为()。

A.0万元

B.-14.4万元

C.14.4万元

D.-36万元

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第8题
某生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月的进料加工计划分配率为20%,其当月进料加工手册对应出口货物FOB价换算为人民币是10000元,如果该笔业务符合退税条件,则计算免抵退税的计税依据是()。

A.10000元

B.8000元

C.4000元

D.2000元

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第9题
B公司是综合保税区试点增值税一般纳税人,以板材为主要原材料,生产浴室柜,该企业8月发生以下业务,其中适用出口退(免)税政策的有()。

A.报关出口到美国的浴室柜

B.向保税区销售的浴室柜

C.向试点区域内非试点企业销售的浴室柜

D.从韩国进口的pvc板材,未经加工出口到欧洲

E.向广德保税物流中心(B型)销售的浴室柜

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第10题
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2019年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元(题中的价格均为不含税价格,均取得一般纳税人开具的增值税专用发票,出口退税率9%,美元对人民币汇率为1:6.2)。请根据以上材料,回答下列问题:(1)当期不得免征和抵扣税额是()。

A.1152元

B.7142元

C.9888元

D.0元

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第11题
北上广智能控制设备有限公司,2020年5月新办企业,增值税一般纳税人。主要经营范围:制冷设备、自动控制元件、机电液压控制泵等生产销售。所属行业:通用设备制造业。.公司5月份经营范围新增自营进出口业务,公司人员咨询变更登记事宜,如果你是首问责任人,正确的回答是()

A.应向主管税务机关申报办理变更

B.应向市场监督管理等部门申报办理变更登记

C.经营范围变更可以由税务机关发起变更

D.无需办理变更登记,只要在税务机关办理出口退税资格备案即可

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