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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

可以开具税率为3%的增值税普通发票的公司是（）

A.恒诗迪

B.凯邦斯

C.思必特

D.艾杰特

答案

恒诗迪凯邦斯思必特

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第1题

某公司为一家提供酒店住宿服务的一般纳税人，经营业务符合2020年第8号免征增值税政策相关规定，公司1月份销售额已经开具了有税率增值税普通发票，在2月1日办理增值税申报时，按照征税项目进行了纳税申报并缴纳了税款，下面说法正确的是（）

A.1月份开具的普票必须追回，开具红字发票

B.该公司可以更正1月属期申报表享受免税政策

C.该公司可以选择在下期申报时调整从而享受免税政策

D.已征应予免征的增值税税款，可向税务机关申请退还或者抵减以后应缴纳的增值税税款

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第2题

小王于2020年3月12日在一心堂药店购入药品一批，并开具增值税普通发票500元，该药店为小规模纳税人，以下哪项为该发票的正确税率（）

A.13%

B.6%

C.5%

D.3%

E.1%

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第3题

某境外旅客2019年2月1日到我国游玩，2月2日在广州某退税商店购买羊毛衫，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单，增值税普通发票上注明税率16%，价税合计1150元；2月20日又在该退税商店购买茶叶，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单，增值税普通发票上注明税率10%，价税合计1200元；4月6日在上海某退税商店A购买枸杞和工艺品，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单，购买枸杞取得注明税率9%，不含税金额480元，购买工艺品取得注明税率13%，不含税金额580元的增值税普通发票，隔天又在上海某退税商店B购买箱包，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单，发票注明税率13%，不含税金额1370元；4月8日，该旅客将购买的工艺品转赠亲戚；5月10日，该旅客离境，符合离境退税条件。请解答以下题目：（1）可以申请成为退税代理机构的条件包括（）。

A.具备离境退税管理系统运行的条件，能够及时、准确地向主管税务机关报送相关信息

B.能够在离境口岸隔离区内具备办理退税业务的场所和相关设施

C.遵守税收法律法规规定，两年内未因发生税收违法行为受到行政、刑事处理的

D.愿意先行垫付退税资金

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第4题

境外旅客露西2021年5月1日来我国游玩：（1）2021年5月3日，该旅客在大连A退税商店购买了一件真丝睡衣，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%，价税合计2000元。2）同日在B退税商店购买了—支美容仪器，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明美容仪器金额为600元，税率为9%，税额54元，价税合计为654元。该旅客从山东前往北京，次日北京从离境。按照有关规定，境外旅客在退税商店购买的退税物品，符合退税申请条件的，可以申请办理离境退税，不考虑退税代理机构手续费的情况。根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年5月3日，该旅客在大连A退税商店购买了一件真丝睡衣，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率是（）。

A.13%

B.8%

C.9%

D.11%

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第5题

某自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年5月生产经营情况如下：（1）2019年3月外购的原材料，5月取得销售方开具的增值税专用发票，注明金额为600万元，增值税税额96万元；5月外购原材料，取得增值税专用发票，注明金额为300万元，增值税税额39万元；运费1万元，取得自然人代开的增值税普通发票；外购电力取得增值税专用发票，注明金额为20万元，增值税税额2.6万元，职工食堂使用其中的3%。（2）员工报销当月出差火车票16350元，住宿费取得增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税价款1万元。（3）支付货代公司货代服务费10万元取得增值税专用发票，注明增值税0.6万元。（4）内销货物取得不含税销售收入1000万元。（5）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币700万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1200万元。（已知：2019年5月，出口货物增值税税率13%，调整前出口退税率16%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%，进料加工出口货物销、售额5月单证收齐并完成出口退税申报，海关出口报关单上注明的出口日期2019年5月。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证申报抵扣。）根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）计算免抵退不得免税和抵扣税额为（）。

A.0万元

B.-14.4万元

C.14.4万元

D.-36万元

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第6题

我司销售米粉时开具增值税普通发票的税率（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

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第7题

境外旅客玛丽2021年5月10日在上海A退税商店购买了一套瓷器，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明金额100000元，发票注明税率13%，税额13000元，价税合计113000元。该旅客5月20日离境时海关验核、退税机关审核均无问题。不考虑退税代理机构手续费的情况，请根据上述材料，回答下列问题：（1）可以申请办理境外旅客离境退税的外国人和港澳台同胞，应该在我国境内连续居住不超过的时间是（）。

A.365天

B.183天

C.360天

D.180天

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第8题

君信公司为增值税一般纳税人，向朗达公司销售服装一批，开具增值税专用发票，不含税价格为550 000元，同时收取包装费4914元，开具普通发票，此业务的销项税额是（）元

A.72065.33

B.88361.55

C.82065.33

D.65565

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第9题

下列选项中，符合离境退税规定的是（）。

A.某境外旅客2020年7月1日在天津退税商店购买了一件羊剪绒大衣，取得退税商店开具的普通发票及退税申请单，发票注明税率13%，价税合计1300元。2020年10月3日，该旅客离境并申请退税143元

B.某境外旅客于2020年3月在B退税商店购买了一批张小泉刀具，取得退税商店开具增值税普通发票，发票注明税率13%，价税合计818元；2020年10月5日，该旅客申请离境退税，退税物品的退税额是89.98元

C.某境外旅客于2020年11月1日入境，当日该旅客在某退税商店购买了一件工艺品，取得增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率9%，价税合计565元，2020年11月29日，该旅客申请离境退税，应退税款为50.85元

D.某境外旅客于2020年3月在B退税商店购买了一批张小泉刀具，取得退税商店开具增值税普通发票，发票注明税率13%，价税合计818元；2020年5月5日，该旅客申请离境退税，退税物品的退税额是89.98元

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第10题

境外旅客爱丽丝于2021年1月1日来到我国游玩（1）2021年1月1日，该旅客在宁夏A退税商店购买了一批枸杞，取得退税商店当天开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率9%，价税合计545元。（2）2021年3月15日，该旅客从宁夏前往上海，当日在上海B退税商店购买了—批中药饮片，取得退税商店当天开具的增值税普通发票，发票注明税率9%，价税合计218元。（3）2021年4月11日，该旅客从长沙离境。不考虑退税代理机构手续费的情况，请根据上述材料，回答下列问题：（1）下列选项中符合境外旅客申请退税的条件包括（）。

A.同一境外旅客同一日在同一退税商店内购买退税物品的金额未达到500元人民币

B.离境日距退税物品购买日不超过183天

C.退税物品尚未启用或消费

D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境

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第11题

某境外旅客朱迪2020年3月20日到我国游玩，3月21日在北京某退税商店购买了一批中药饮片，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明税率13%。2020年4月25日，朱迪离境，在为其办理离境退税时，计算中药饮片退税额应使用的退税率是（）。

A.13%

B.11%

C.9%

D.8%

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