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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

根据企业所得税规定，下列属于资产损失确认的外部证据的有（）。

A.公安机关的立案结案证明、回复

B.行政机关的公文

C.有关会计核算资料和原始凭证

D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

E.专业技术部门的鉴定报告

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第1题

根据《企业会计准则》的规定，下列关于费用的表述中，正确的有（）。

A.企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等费用，应当在确认产品收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的产品等计入当期损益

B.企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益

C.费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认

D.如果一项支出在会计上不能确认为费用，一定应将其确认为损失

E.企业经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的经济利益的总流出均属于费用

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第2题

下列关于综合收益及其组成部分的表述中，正确的有()。

A.综合收益是指企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动

B. 综合收益总额项目包括净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额

C. 其他综合收益是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失

D. 利润是指企业在一定会计期间的经营成果

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第3题

下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是()。

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入

B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现

C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

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第4题

根据中国石油化工股份有限公司企业所得税汇算清缴管理规程的规定，下列各项关于企业所得税清缴的时间要求，属于正确的有（）。

A.总部应根据企业所得税法及其实施条例的规定，向主管税务机关申请并经批准后，在月季）度终了之日起15日内，按照税收规定申报预缴企业所得税

B.各单位应在月季）度终了之日起15日内，根据月季）度利润总额扣减允许在预缴时调整的项目，计算当期应缴企业所得税，按规定比例向主管税务机关申报预缴企业所得税

C.总部在月季）度终了之日起15日内，根据月季）度纳税调整后所得，计算各单位当期应缴企业所得税，按规定比例扣缴各单位应上缴总部企业所得税

D.各单位应在年度汇算清缴终了之日起30日内，按照总部下发的企业所得税年度资金清算表，核实确认应上缴总部企业所得税税款，多退少补

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第5题

按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是()。

A.采用公允价值模式计量的投资性房地产

B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值

C.因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉

D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

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第6题

下列各项中，不属于影响利润表“利润总额”项目的是（）

A.收到政府补助确认的其他收益

B.无法查明原因的现金溢余

C.确认的资产减值损失

D.确认的所得税费用

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第7题

甲公司2021年10月19日购入某公司股票作为交易性金融资产核算，其入账成本1200万元，2021年12月31日股票的公允价值为1400万元，2022年12月31日股票的公允价值为1100万元。甲公司适用的所得税税率为25%，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有（）。

A.2021年12月31日应确认递延所得税负债50万元

B.2022年12月31日应确认递延所得税资产25万元

C.2022年12月31日应确认递延所得税资产75万元

D.2022年12月31日应转回递延所得税负债50万元

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第8题

甲公司2×21年10月19日购入某公司股票作为交易性金融资产核算，其入账成本1200万元，2×21年12月31日股票的公允价值为1400万元，2×22年12月31日股票的公允价值为1100万元。甲公司适用的所得税税率为25％，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有（）。

A.2×21年12月31日应确认递延所得税负债50万元

B.2×22年12月31日应确认递延所得税资产25万元

C.2×22年12月31日应确认递延所得税资产75万元

D.2×22年12月31日应转回递延所得税负债50万元

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第9题

甲公司有关资料如下：(1)2011年当期发生研发支出1 000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年(与税法规定相同)，采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。(2)甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。(3)本年实现税前利润为1 000万元。根据上述资料，不考虑其他因素，则下列关于所得税的会计处理，表述正确的有()

A.研发形成的无形资产计税基础为855万元

B.研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元

C.因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元

D.本年应确认的应交所得税为221.25万元

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第10题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2×15年，甲公司实现利润总额1000万元，并发生以下交易或事项。(1)1月1日，甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购入时另支付手续费10万元。12月31日，该项金融资产的公允价值为300万元。(2)3月1日，甲公司为其子公司提供债务担保，确认预计负债100万元。税法规定，关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。(3)12月31日，甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象，甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元，公允价值为500万元，预计发生的处置费用为40万元，当日该项固定资产的账面价值为600万元。税法规定，资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。(4)2×16年1月1日，甲公司将投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式。甲公司持有的一项投资性房地产的账面价值为1000万元(其中，账面原值1200万元，已计提投资性房地产累计折旧200万元，未计提减值准备)，变更当日该项投资性房地产的公允价值为1500万元。税法规定的计税基础与原采用成本模式计算的账面价值相等。(5)其他资料：甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元，销售收入为2500万元，税法规定，企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除，超过部分允许以后年年度结转税前扣除。甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积，不考虑其他条件的影响。(1)根据资料(1)，编制甲公司与该金融资产相关的会计分录，确定该项金融资产在2×15年12月31日的账面价值和计税基础以及应确认的递延所得税的金额。(2)根据资料(3)，确定固定资产的可收回金额，计算甲公司应确认的减值损失金额，并编制相关的会计分录。(3)根据资料(4)，计算因投资性房地产后续计量模式的变更对期初留存收益的影响金额并编制该投资性房地产由成本模式转为公允价值模式的会计分录。(4)不考虑资料(4)，计算甲公司2×15年应确认的应交所得税、递延所得税及所得税费用的金额，并编制与所得税相关的会计分录。

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第11题

下列各项不符合企业所得税相关规定的是（）。

A.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

B.对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除

C.在一般性税务处理下，债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

D.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

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