题目内容
（请给出正确答案）
A.内部监督与审计的范围应当覆盖反洗钱工作的各个方面，并根据本单位的业务规模，特定产品和服务的风险暴露状况确定监督和审计的频率与级别
B.内部监督与审计部门应当重点对客户尽职调查和可疑交易报告的流程、效率和质量进行测试，定期检验上述工作的规范化和准确性
C.金融机构反洗钱牵头部门应承担对反洗钱内部控制的健全性、合理性、有效性实施独立评估的职责
D.反洗钱保密制度应当明确保密工作的组织管理，文件和资料的保管，泄密事件的处理以及保密责任制等相关要求
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案例分析题二(本题13分)
2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》 (以下简称基本规范)，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2008年6月，A公司(上市公司)召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜．会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项原则，抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会批准后执行．2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案，其要点如下：
(1)明确控制目标。本公司实施内部控制的目标，是保证经营管理合法合规、资产全完整、财务报告真实可靠、确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见．
(2)优化内部环境。严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行、监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任委员会主任；同时，成立本公司内部控制领导小组，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养—支能力过硬的职工队伍．
(3)开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息。结合本公司实际情况，及时进行风险评估．考虑到外部风险的复杂性和多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别和分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。
(4)严格控制活动．综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内．同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。
(5)加强信息沟通．建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用，只要将单一的会计电算化向全面ERP管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。
(6)强化内部监督.研究制定内部控制监督制度，规范内部监督的程序、方法和要求．突出内部监督重点，主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入滥督范围。增强监督检查的针对性，把开展专项监督摆在首要位置。重点监督内部控制的运行缺陷，提高内部控制的执行力。为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持和咨询服务，并聘请该事务所开展内部控制审计．
要求；
从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由．
A.董事会专门委员会对股东大会负责
B.提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人
C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人
D.审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人
A.财务
B.审计
C.企业法律顾问
D.以上都是
A.在与深信服的竞争中，可以通过盲水印、IDV离线桌面、一键式监健康检查功能屏蔽友商
B.在与友商深信服的竞争中，注意规避桌面文件导出审计、应用白名单、移动客户端等功能
C.我司云桌面支持自助快照备份与恢复，深信服只支持自助恢复
A.为了与本期财务报表相比较而包含的上期金额和相关披露属于比较财务报表
B.当审计意见是针对包含对应数据的本期财务报表时，注册会计师需要要求管理层提供的书面声明仅针对本期财务报表
C.比较信息是当期财务报表的不可缺少的一个组成部分
D.当财务报表中列报对应数据时，由于审计意见是针对包括对应数据的本期财务报表整体的，审计意见需要提及对应数据
A.由于内部审计的独立性不高，注册会计师不应当完全依赖内部审计的工作
B.有效的内部审计通常有助于注册会计师修改审计程序的性质和时间，并缩小实施审计程序的范围
C.有效的内部审计可以完全取代注册会计师应当实施的审计程序
D.查阅内部审计计划有助于注册会计师确定内部审计工作是否与财务报表审计相关
A.由于内部审计的独立性不高，注册会计师不应当完全依赖内部审计的工作
B.有效的内部审计通常有助于注册会计师修改审计程序的性质和时间，并缩小实施审计程序的范围
C.有效的内部审计可以完全取代注册会计师应当实施的审计程序
D.查阅内部审计计划有助于注册会计师确定内部审计工作是否与财务报表审计相关
