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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

以下税目中，其税率为13%的是（）

A.建筑服务

B.销售货物、加工、修理、修配劳务

C.现代服务

D.不动产租赁服务

答案

B、销售货物、加工、修理、修配劳务

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第1题

NITORI所有商品为含税价格，其税率是（）%

A.3

B.5

C.13

D.15

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第2题

某境外旅客2019年2月1日到我国游玩，2月2日在广州某退税商店购买羊毛衫，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单，增值税普通发票上注明税率16%，价税合计1150元；2月20日又在该退税商店购买茶叶，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单，增值税普通发票上注明税率10%，价税合计1200元；4月6日在上海某退税商店A购买枸杞和工艺品，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单，购买枸杞取得注明税率9%，不含税金额480元，购买工艺品取得注明税率13%，不含税金额580元的增值税普通发票，隔天又在上海某退税商店B购买箱包，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单，发票注明税率13%，不含税金额1370元；4月8日，该旅客将购买的工艺品转赠亲戚；5月10日，该旅客离境，符合离境退税条件。请解答以下题目：（1）可以申请成为退税代理机构的条件包括（）。

A.具备离境退税管理系统运行的条件，能够及时、准确地向主管税务机关报送相关信息

B.能够在离境口岸隔离区内具备办理退税业务的场所和相关设施

C.遵守税收法律法规规定，两年内未因发生税收违法行为受到行政、刑事处理的

D.愿意先行垫付退税资金

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第3题

A公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒酒取得含税价款339万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金0.96万元，已知增值税适用税率为13%，计算A公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（339＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝39.13万元

B.339÷（1＋13%）×13%＝39万元

C.339×13%＝44.07万元

D.（339＋1.13＋0.96）÷（1＋13%）×13%＝39.24万元

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第4题

A公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售粮食白酒酒取得含税价款339万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金0.96万元，已知增值税适用税率为13%，计算A公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（339＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝39.13万元

B.339÷（1＋13%）×13%＝39万元

C.339×13%＝44.07万元

D.（339＋1.13＋0.96）÷（1＋13%）×13%＝39.24万元

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第5题

营业税的下列税目中，适用3%税率的是()。

A.销售不动产

B.建筑业

C.金融保险业

D.服务业

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第6题

消费税的下列税目中，适用5%税率的是()。

A.木制一次性筷子

B.酒精

C.成品油

D.实木地板

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第7题

费用订单号：530907****，金额25，税率13%，考核期内，1014查询已收货金额为0，无法带入清单，供应商已出具放弃折让协议，MIRO校验申请OA审批通过，下列操作正确的是（）

A.发票，税码-J2，金额-价税合计，修改凭证文本，付款建议手工清账贷方凭证

B.发票，税码-JL，金额-价税合计，修改凭证文本，付款建议手工清账

C.贷方凭证，税码-J2，金额-价税合计，修改凭证文本，付款建议手工清账

D.贷方凭证，税码-JL，金额-价税合计，修改凭证文本，付款建议手工清账

E.以上说法均不对，改订单无法操作MIRO校验

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第8题

现行增值税的税率主要有以下（）种。

A.税率为17%

B.税率为13%

C.税率为0%

D.税率为3%

E.税率为10%

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第9题

A公司有税损结转，从而税率为0，公司的资本成本为15%。请回答下列问题：

1.A公司是否应当进行再投资？

2.若该公司进行了上述投资，保本点是多少?其经营杠杆是增强了还是减弱了？

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第10题

丙公司是一家有机肥生产企业，受托为家禽养殖场处理粪便，将家禽粪便生产为有机肥，有机肥归家禽养殖场所有，丙公司仅收取处理费。丙公司的增值税应税行为（）

A.属于专业技术服务，其收取的处理费用适用6%的增值税税率

B.属于专业技术服务，享受免税优惠

C.属于加工劳务，其收取的处理费用适用13%的增值税税率

D.属于加工劳务，享受免税优惠

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第11题

T公司为一家家用电器的生产销售企业，共有职工200人，其中生产工人150人，车间管理人员20人企业管理人员30人。2022年1月，公司决定将自己生产的料理机作为福利发放给公司每名职工，该料理机的单位生产成本为500元，售价为每台1000元，公司适用的增值税税率为13%。要求：请对决定发放非货币性福利料理机时和实际发放料理机经济业务做出相关会计分录。T公司2022年1月份购进货物允许抵扣的进项税额合计400000元，本月初“应交税费--应交增值税”明细账借方余额为60000元，本月销售商品发生的销项税额合计为500000元。该公司2月份发生允许抵扣的进项税额合计300000元，2月销售商品发生的销项税额合计为400000元。公司在2月份依法申报并用银行存款缴纳1月应缴未缴的增值税和城市维护建设税。请计算T公司2022年1月份应纳增值税税额并做出相关增值税会计分录。请计算T公司2022年1月份应交城市维护建设税，适用的城市维护建设税税率为7%，并做出相关城市维护建设税会计分录。请计算T公司2022年2月份应纳增值税税额，该公司在2月份用银行存款缴纳1月应缴未缴的增值税和城市维护建设税，请编制此缴纳增值税和城市维护建设税会计分录。

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