甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后直接出售。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为17万元,代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为()万元。
A.720
B.737
C.800
D.817
A.720
B.737
C.800
D.817
A.458000
B.468000
C.406000
D.400000
A.3.18
B.1.45
C.2.25
D.2.4
A.6.8
B.4.86
C.6.84
D.4
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2015年9月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2015年9月发生下列业务:
(1)向境内乙公司提供货物运输业劳务,取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77.7万元;
(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;
(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2007年4月购入,购入价为40万元;
(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为23.4万元。
已知:交通运输业增值税适用税率为11%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题:
1、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中,正确的是()。
A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1万元
B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6万元
C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元
D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99万元
2、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为()。
A、17000元
B、11000元
C、3000元
D、2000元
3、甲公司2015年9月应纳增值税为()。
A、8.7万元
B、14.2万元
C、5.3万元
D、10.8万元
4、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。
A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产,均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B、一般纳税人向小规模纳税人提供运输业劳务可以开具增值税专用发票
C、提供国际运输服务适用零税率的规定
D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率
甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
根据以上资料,回答下列问题:
(1)该公司转让办公楼应纳增值税。
(2)在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金。
(3)在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计。
(4)甲公司应纳土地增值税。
A.41035
B.16535
C.50500
D.54035
A.413.38
B.413.33
C.428.57
D.390.48
A.(339+1.13)÷(1+13%)×13%=39.13万元
B.339÷(1+13%)×13%=39万元
C.339×13%=44.07万元
D.(339+1.13+0.96)÷(1+13%)×13%=39.24万元
A.1.38
B.0.35
C.2.07
D.1.31
A.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务,应当按照适用税率征收增值税
B.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免税办法申报增值税
C.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免抵退税办法申报增值税
D.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务并且也不征收增值税
甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,2018年3月份发生下列业务:
(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档护肤品5吨,甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将高档护肤品运回甲公司,取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。
(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。
(3)领用委托加工收回的高档护肤品2吨,用于生产普通护肤品,生产的护肤品于当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付不含税运费8万元,并取得增值税专用发票。
(4)领用委托加工收回的高档护肤品3吨,用于生产高档化妆品,生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。
已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元;乙公司按规定履行了代收代缴义务;取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;高档化妆品适用消费税税率为15%,交通运输服务适用的增值税税率为11%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.有关乙公司受托加工高档护肤品应当代收代缴的消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。
A、(40+8+2)×15%
B、(40+8+2)÷(1-15%)×15%
C、(40+8)×15%
D、(40+8)÷(1-15%)×15%
2.乙公司受托加工高档护肤品应当计算的增值税销项税额为()万元。
A、0
B、1.36
C、20.57
D、21.93
3.有关甲公司本月增值税的计算,下列计算列式中,正确的是()。
A、可以抵扣的进项税额=1.36+(2+8)×11%+3
B、可以抵扣的进项税额=22+1.36+(2+8)×11%+3
C、应当计算的销项税额﹦110×17%+(550+20)÷(1+17%)×17%
D、应当计算的销项税额﹦110×17%+550÷(1+17%)×17%
4.有关甲公司本月销售普通护肤品和高档化妆品应缴纳的消费税,下列说法正确的是()。
A、销售普通护肤品取得的不含税销售收入110万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
B、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
C、本月生产领用的5吨高档护肤品,在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
D、本月生产领用的5吨高档护肤品,在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除