某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录
根据上述描述,回答以下问题:
(1)上述描述的内部控制主要有什么缺陷?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
(2)针对该企业存货循环上的缺陷,提出改进建议。
根据上述描述,回答以下问题:
(1)上述描述的内部控制主要有什么缺陷?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
(2)针对该企业存货循环上的缺陷,提出改进建议。
某企业材料采购业务的内部控制如下:
(1)由供应科根据生产经营计划和企业材料库存情况,提出材料采购计划,经企业主管厂长批准后,由财务科筹备采购资金,由供应科按计划组织采购。
(2)采购材料时,由供应科派人与供应单位签订订货合同,确定供应期限、品种、规格、质量、数量、单价、交货地以及货款结算方式等。
(3)企业设置专职材料保管员,保管库存材料。收到材料时,由材料保管员按合同规定验收,填制收料单,登记库存材料保管账,材料保管员需在月末编制库存月报表,转交财务科,财务科据以核对材料明细账,财务科根据仓库转来的收料单及结算凭证,办理付款手续,并根据收料单和发票编制记账凭证,分别登记材料总账和材料明细账,并及时核对材料总账和材料明细账。月末盘点材料,填制材料盘点表,报经企业主管厂长审批后,按企业会计准则规定进行账务处理。
要求:请问注册会计师如何对其进行控制测试?
(1)存货盘点范围、地点和时间安排
(2)存放在外地公用仓库存货的检查
对存放在外地公用仓库的玻璃,检查公用仓库签收单,请公用仓库自行盘点,并提供20×8年11月27日的盘点清单。
(3)存货数量的确定方法
对于烧碱,煤炭和石英砂等堆积型存货,采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法,确定存货数量;对于存放在C仓库的玻璃,按照包装箱标明的规格和数量进行盘点,并辅以适当的开箱检查。
(4)盘点标签的设计、使用和控制
对存放在C仓库玻璃的盘点,设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时,由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上,另一联由其留存;盘点结束后,连同存货盘点表交存财务部门。
(5)盘点结束后,对出现盘盈或盘亏的存货,由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。
要求:
针对上述存货盘点计划第(1)至第(5)项,逐项判断上述存货盘点计划是否存在缺陷。如果存在缺陷,简要提出改进建议。
A.借:营业外支出—非常损失2340其他应收款2340 贷:待处理财产损益——待处理流动资产损溢4000应交税费——应交增值税(进项税额转出)680
B.借:营业外支出——非常损失 2680其他应收款2000 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4000应交税费——应交增值税(进项税额转出)680
C.借:营业外支出—非常损失2000其他应收款2000 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000
D.借:营业外支出—非常损失2000库存现金2000 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000
A.省级平安监管部门
B.省级公安机关
C.县级平安监管部门
D.县级公安机关