题目内容
（请给出正确答案）
A.(90000-9000)×(1+17%)×17%=16110.9(元)
B.90000×17%=15300(元)
C.90000×(1+17%)×17%=17901(元)
D.(90000-9000)×17%=13770(元)
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更多“甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月采取折扣方式销售货…”相关的问题
A.206
B.216
C.226
D.234
A.210
B.235
C. 211.7
D. 236.7
甲公司(一般纳税人)2017年1月1日为建造一栋办公楼，当日购入相关工程物资100万元，增值税税额17万元。办公楼建造期间，领用企业原材料20万元，增值税进项税额3.4万元;领用企业自产产品40万元，市场售价50万元;支付相关建造人员工资50万元，发生其他支出10万元。该办公楼于2018年3月30日达到预定可使用状态。假定不考虑其他因素，这该办公楼的入账价值为()万元。
A.170
B.220
C.240.4
D.250.4
甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
根据以上资料，回答下列问题：
(1)该公司转让办公楼应纳增值税。
(2)在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金。
(3)在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计。
(4)甲公司应纳土地增值税。
A.534
B.457.5
C.450
D.526
A.534
B.457.5
C.450
D.526.5
资料一：该产品全年产销量一致。2016年固定成本总额为3500000元，该产品生产资料如表1所示：
资料二：2016年第四季度按定期预算法编制2017年的企业预算，部分预算资料如下：
(1)乙材料2017年年初的预计结存量为2500千克，各季度末乙材料的预计结存量为下季度生产需用量的10%，2017年年末的预计结存量为2875千克，每季度乙材料的购货款于当季支付40%，剩余60%于下一个季度支付;2017年年初的预计应付账款余额为130000元。
(2)该公司2017年度生产预算如表2所示：
(3)单位产品标准成本资料:乙材料的标准消耗量为6千克/件，标准单价12元/千克;
(4)E公司2017年第一季度实际生产甲产品4250件，耗用乙材料25500千克，目前供货商A公司提供的乙材料的不含税实际单价为11元/千克;
资料三：E公司为的增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%目前的供货商A为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17%。现有另外两家供货商B、C公司提出将来可以为其提供生产所需原材料，其中B为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;C为个体工商户，目前只能出具普通发票。A、B、C三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的不含税价格分别为11元/千克、10.5元/千克和10元/千克。假设城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%。
要求：
(1)根据资料一计算：
①甲产品2016年保本作业率;②安全边际额。
(2)根据资料二计算：
①填写E公司乙材料采购预算表中空格(不需要列示计算过程)。
②计算E公司2017年第一季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付账款金额。
③计算E公司2017年第一季度甲产品消耗乙材料的成本差异、价格差异与用量差异。
(3)根据资料三，计算分别从不同供货商进货的单位产品税后利润，从利润最大化角度考虑E公司2017年第一季度应该选择哪家企业作为原材料供应商？(由于E企业的购货方式不会影响到其他的费用，所以在以下计算过程中省略其他费用。)
A.6.7
B.66.7
C.69.86
D.0
A.50
B.58.5
C.50.4
D.50
甲公司为增值税一般纳税人，2017年至2018年发生的与固定资产相关的经济业务如下：
(1)2017年3月2日，外购一台需安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为320万元，增值税税额为54.4万元，取得增值税专用发票注明的运费为10万元，增值税税额为1.1万元。当日设备已运抵企业，以上款项尚未支付。
(2)2017年4月15日，设备安装领用本企业外购原材料一批，其成本为15万元，市场售价为20万元，以银行存款支付安装人员工资薪金为8万元。
(3)2017年6月25日，设备安装完成并达到预定可使用状态，交付车间使用。该设备预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
(4)2017年7月9日，外购工程物资一批用于建造仓库，取得增值税专用发票注明的价款为700万元，增值税税额为119万元，已用银行存款支付。当日工程物资被工程领用。
(5)2017年8月1日，以银行存款支付生产车间设备日常修理费10万元。
(6)2017年11月13日，仓库工程领用本单位自产产品一批，其成本为85万元，市场售价为100万元，已用银行存款支付建筑公司工程款取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为5.5万元。
(7)2017年12月5日，仓库完工达到预定可使用状态，交付使用。甲公司预计仓库可以使用10年，预计净残值率为零，采用年限平均法计提折旧。
(8)2017年12月31日，上述生产设备公允价值为260万元，预计处置费用为13万元，预计未来现金流量现值为240万元。甲公司预计折旧方法、净残值和使用年限未发生变化。
(9)2018年6月30日，生产设备因操作不当发生严重损坏，需进行更新改造。当日支付改造支出150万元，领用本企业外购原材料一批，成本为20万元，市场售价为30万元，替换设备的账面价值为54万元。
(10)2018年9月30日，更新改造完成并达到预定可使用状态。甲公司预计该设备尚可使用5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。
(11)2018年10月10日，甲公司将仓库对外出售，取得价款为1110万元(含增值税，增值税税额税率为11%)，款项已存入银行。
(12)2018年12月1日，甲公司将生产设备对外出售，取得价款300万元(不含增值税，增值税税额为51万元)，支付清理费合计5万元。上述款项均通过银行转账方式收付。
其他资料：更新改造满足资本化条件，不考虑其他相关因素。
要求：
(1)编制与生产设备购入、安装和日常修理的相关会计分录。
(2)计算生产设备2017年度应计提的折旧金额。
(3)计算2017年12月31日生产设备的账面价值，并编制相关会计分录。
(4)编制与建造仓库相关的会计分录。
(5)计算设备更新改造后的入账金额。
(6)编制出售生产设备和仓库的会计分录。
A.44
B.77.5
C.63.5
D.69
