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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某企业为增值税一般纳税人，2022年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

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第1题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销业务和出口业务。2022年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（）。

A.当期应退还该企业增值税50万元

B.当期应退还该企业增值税40万元

C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元

D.当期该企业应缴纳城市维护建设税为零

E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元

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第2题

某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月1日购入一台不需要安装即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元。增值税税额为5200元；支付运费300元，增值税税额27元；全部款项以银行存款支付。该设备的入账价值为（）元。

A.40300

B.40000

C.45527

D.45500

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第3题

某酒厂为增值税一般纳税人，2022年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元；2022年1月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各22.6万元。2022年4月该酒厂增值税销项税额为（）万元。

A.101.4

B.100.1

C.97.5

D.98.8

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第4题

某企业为增值税一般纳税人，2022年6月转让8年前建造的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业选择按简易计税方法计税，2022年6月该企业应纳增值税为（）万元。

A.20.39

B.33.33

C.46.60

D.76.19

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第5题

东方筷子生产企业为增值税一般纳税人，2022年4月取得销售额如下：销售烫花木制筷子30万元（不含税）；销售竹制筷子20万元（不含税）；销售木制一次性筷子16万元（不含税），收取木制一次性筷子包装物押金1万元（期限为3个月）；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2万元，该押金于2022年1月收取。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0.8

B.0.89

C.0.84

D.3.39

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，2022年1月销售货物取得含税收入339万元，从一般纳税人处购进材料，取得增值税专用发票上注明金额是100万元。当月由于质量问题，支付上月销货含税退货款22.6万元。就上述业务该企业当月应缴纳的增值税是（）万元。

A.26

B.23.4

C.24.9

D.28.13

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第7题

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2022年2月销售自行开发的软件产品取得不含税销售额30万元；本月为开发软件产品发生可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售自行开发的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。

A.0.9

B.1.4

C.2.3

D.3.9

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第8题

某商场（增值税一般纳税人）2022年6月7日批发电冰箱100台给某企业，不含税售价为1500元，约定付款条件为“4/10，2/20，n/30”。这种销售折扣可以在计算增值税计税销售额时减除吗（）。

A.可以

B.不可以

C.在同一张发票上分别注明的，可以

D.折扣额另开发票的，不可以

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第9题

某小型微利企业为增值税一般纳税人，2019年3月31日的期末留抵税额为60万元，2022年5月申请一次性存量留抵退税，当期的期末留抵税额为50万元，那么该纳税人可以申请退还的存量留抵税额为（）万元。

A.50

B.60

C.10

D.20

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第10题

某企业为增值税一般纳税人。2022年12月25日，向企业生产人员发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.3万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（）万元。

A.7.5

B.11.3

C.10

D.8.8

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第11题

位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2022年4月销售自产原木取得销售收入800万元；将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价款200万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.该林场当月可抵扣的进项税额为0万元

B.该林场当月应缴纳增值税234万元

C.该林场当月应缴纳地方教育附加2.6万元

D.该林场当月应缴纳城市维护建设税6.5万元

E.该林场当月应缴纳教育费附加3.9万元

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