某烟厂为增值税一般纳税人,11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额()万元
A.65.42
B.78.42
C.86.22
D.112
C、86.22
A.65.42
B.78.42
C.86.22
D.112
C、86.22
A.30.00
B.33.00
C.6.60
D.6.00
A.100
B.60
C.85
D.66
某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务:
(1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为150000元,增值税为25500元;款项已付,货已入库。
(2) 15日,将10日购进的烟叶发往甲烟厂,委托甲烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明支付加工费60000元,增值税10200元,甲烟厂无同类烟丝销售价格。
(3)卷烟厂收回烟丝后,领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得含税收入234000元。
(4) 25日,卷烟厂销售卷烟20标准箱,每箱250标准条,每条不含税售价80元,款项存入银行。
要求:根据以上资料,计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年9月份发生下列经济业务:
①购进A种烟丝一批,取得已经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.7万元,供货方代垫运费0.1万元,货款及运费已付,取得的运费发票上注明的运费为600元,建设基金为200元,保险费为100元,装卸费为100元。A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
②购进无需安装的生产用设备一套,取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税额为5.1万元,款项已支付。
③接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.7万元。
④上月购入的烟丝因火灾损失,账面成本为3万元,等待处理。
⑤销售甲种卷烟8箱,增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税额为3.4万元。
⑥以自产乙种卷烟2箱1万元(成本价)赠送友好单位。
⑦从农民手中收购一批烟叶,收购凭证上注明金额20万元。
⑧将收购的烟叶发给丙公司,委托丙公司加工烟丝,支付加工费0.5万元,增值税850元;取得丙公司开具的专用发票。
⑨将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款为18万元,增值税额为3.06万元。
已知:成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额为每箱150元,甲种卷烟比例税率为56%,乙种卷烟比例税率为36%,增值税率17%。
要求:(1)计算烟厂本月应纳增值税额。
(2)计算丙公司代收代缴的消费税额。
A.5
B.5.5
C.6.6
D.5
A.1.14
B.1.18
C.0.85
D.0
A.13 000
B.17 000
C.14 520
D.22 440
A.甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18 450元
B.甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17 571.43元
C.甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18 450元
D.甲企业应纳增值税10 115元,应纳消费税18 450元
A.烟草公司自行缴纳烟叶税14.3万元
B.烟草公司自行缴纳烟叶税13万元
C.烟草公司代扣代缴烟叶税14.3万元
D.烟草公司代扣代缴烟叶税13万元
A.卷烟厂自行缴纳烟叶税 14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税 13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税 14.30万元
D.卷烟厂代扣代缴烟叶税 13.00万元