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[单选题]

位于某市区的甲开发公司，2020 年度开发办公楼一栋，7 月 20 日与本市乙企业签订购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额 3000 万元。合同载明，乙企业向甲公司支付2500 万元，另将一块未作开发土地的使用权作价 500 万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。（注：合同所载金均不含增值税） 2020 年甲公司应缴纳印花税（）万元

A.4.75

B.5.75

C.9.75

D.1

答案

D、1

解析：印花税＝3000×0.5‰＋500×0.5‰＝1.75（万元）

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第1题

某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中、发现如下问题：（1）所属某仓库多提折旧100000元：（2）7月为本企业基建工程购人材料234000元;其会计处理为：借：在

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第2题

位于市区的某自营出口外资生产企业，2012年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元，处置未用的原办公大楼一栋，原购买价100万，账面已提折旧50万，转让价1000万。下列各项中，符合税法相关规定的有（）

A.该企业应缴纳的营业税49万元

B.应退该企业增值税税额为400万元

C.该企业应缴纳的教育费附加为3.6万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为11.55万元

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第3题

（五）.某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如

（五）. 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：

（1）所属某仓库多提折旧100000元；

（2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：

借：在建工程 200000

应交税费—应交增值税（进项税额） 34000

贷：银行存款 234000

（3）将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：

借：营业外支出 120000

贷：库存商品 120000

问题：

1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。

2.作出相应的调账分录。

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第4题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收入4000万元（不含增值税，下同），取得境内乙公司支付的不动产转让收入2560万元，该项不动产位于境内且净值2320万元。2020年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税为（）万元。

A.224

B.284

C.424

D.656

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第5题

2019年12月，位于经济落后地区的甲企业（增值税一般纳税人），通过招标、拍卖、挂牌方式取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），合同约定当月交付土地。2020年12月，甲企业按占地面积2500平方米向相关税务局申报并缴纳所属期2020年度的城镇土地使用税。2021年3月，该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为3000平方米。己知该地区当地政府规定的城镇土地使用税固定税额为每平方米0.9元，并按照国家规定的最高比例降低税额标准。则甲企业应该补缴所属期2020年度的城镇土地使用税金额为（）。

A.0

B.2116.8元

C.315元

D.360元

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第6题

我们公司2020年度“三超一”要求的主管开单日是哪一天（）

A.3月1日

B.3月5日

C.3月6日

D.3月10日

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