甲企业为一般纳税人,2019年4月将自产货物无偿赠送给乙企业,已知同类货物的不含税平均销售价格为6300元,生产成本为4100元,适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%,甲企业上述业务应确认的增值税销项税额是()元。
A、819
B、586.3
C、533
D、900.9
A、819
B、586.3
C、533
D、900.9
A.8000
B.7216.55
C.6760
D.8371
A.676
B.4601.77
C.598.23
D.757
A.5
B.0
C.22.6
D.-22.6
A.0万元
B.68.5万元
C.89.05万元
D.20.55万元
A.8.05
B.13.79
C.11.2
D.13
某企业为增值税一般纳税人,2019年4月,增值税销项税额50万,进项税额40万,5月按规定转登记为小规模纳税人,销售收入8万元,6月销售收入9万元,计算2019年第2季度应交教育费附加、地方教育附加。(单位万元)
A.120
B.120.16
C.139.55
D.120
A.啤酒厂应缴纳消费税500元
B.啤酒厂应缴纳增值税443.3元
C.啤酒厂应缴纳增值税508.3元
D.啤酒厂应缴纳增值税951.6元
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下:
(1)销售1辆定制摩托车(气缸容量250ml以上)取得含增值税价款23 400元,另收取手续费3 510元。
(2)将20辆摩托车(气缸容量250ml)对外投资,摩托车生产成本10 530元/辆,甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格13 000元/辆,平均销售价格12000元/辆,最低售价11 700元/辆。
(3)12月生产摩托车(气缸容量250ml)共计500辆,其中480辆用于销售;10辆用于广告;5辆用于某影视公司拍摄赞助;3辆捐赠于摩托车运动协会;2辆奖励职工。
(4)采取预收款方式销售一批摩托车(气缸容量250ml以上)给×专卖店,10日签订合同,15日收到预收款,20日发出摩托车,22日开具增值税发票。含增值税价款234 000元。
已知,摩托车增值税税率17%,气缸容量250ml的消费税税率3%,气缸容量250ml以上的消费税税率10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1.甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.23 400×10%=2 340元
B.(23 400+3 510)÷(1+16%)×10%=2 319.83元
C.23 400÷(1+16%)×10%=2 017.24元
D.(23 400+3 510)×10%=2 691元
2.甲企业以摩托车投资应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.20×10 530×3%=6 318(元) B.20×13000×3%=7 800(元)
C.20×12 000×3%=7 200(元) D.20×11700×3%=7 020(元)
3.下列行为中应纳消费税的是( )。
A.甲企业将自产摩托车用于广告 B.甲企业将自产摩托车用于赞助
C.甲企业将自产摩托车用于捐赠 D.甲企业将自产摩托车用于奖励职工
4.甲企业采取预收款方式销售摩托车,消费税的纳税义务发生时间是( )。
A.12月10日 B.12月15日 C.12月20日 D.12月22日
5.下列各项中,符合消费税纳税义务的发生时间的是( )。
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23000元,增值税3910元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费1300元,取得货运增值税专用发票。
(2)销售边角废料,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入42120元(小汽车系当年2月购进,账面价值为80000元)。
(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款14000元。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款120000元,另外收取包装物押金28080元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款175500元,另外收取包装物押金37440元。合同约定,丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。
(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒,已知换出白酒的市场不含税价36000元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,双方互开了增值税专用发票,当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
(6)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为8800元。(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证)
计算该企业当期应确认的增值税销项税额。
A.21.40
B.45.99
C.48.46
D.48