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采购员预借差旅费，企业财会部门以现金付讫，应借记 科目，贷记“现金”科目（）。
A．其他应付款
B．其他应收款
C．管理费用
D．营业费用
A.323万元
B.315万元
C.313万元
D.314.7万元
南京俊达电子设备有限公司2009年3月发生下列经济业务：
(1)收到投资者投资350000元，存入银行。
(2)购入机器设备一台，价款200000元，增值税34000元，以银行存款支付。
(3)向某公司购入材料一批，货款170000元尚未支付，材料已验收入库。
(4)从银行提取现金5000元。
(5)采购员李力预借差旅费900元，现金付讫。
(6)销售产品一批，货款150000元，增值税尚未收到。
(7)以银行存款支付行政管理办公用品费7600元。
(8)以银行存款支付广告费20000元。
(9)收回应收的货款150000元，存入银行。
(10)将现金5000元存入银行。
要求：
(1)根据上述经济业务编制会计分录，填入会计分录簿。
| 会计分录簿 | ||
| 序号 | 业务描述 | 会计分录 |
| 1 | ||
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(2)以“T”形账表示其记账形式。
(3)编制本月发生额试算平衡表。
| 会计科目 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
| 合 计 |
6月1日，用现金支付办公费650元，其中生产车间300元，管理部门350元。
6月1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价50元，生产乙产品领用B材料300千克，单价20元，管理部门领用乙材料50千克。
6月2日，用现金支付管理部门的修理费120元。
6月4日，采购员赵明出差，预借差旅费600元，用现金支付。
6月5日，从银行提出现金50000元，准备发放工资。
6月5日，用现金发放职工工资50000元。
6月6日，生产甲产品领用A材料200千克，C材料300千克，单价10元，车间领用C材料100千克。
6月10日，用银行存款预付下半年财产保险费6000元。
6月15日，采购员赵明出差回来报销差旅费630元，差额现金补付。
6月20日，用银行存款预付下半年报纸杂志订阅费2400元。
6月25日，用银行存款支付本月水电费15000元，其中生产车间9000元，管理部门6000元。
6月25日，生产乙产品领用B材料200千克，单价20元，领用D材料100千克，单价40元，生产车间领用D材料50千克，单价40元，管理部门领用D材料30千克，单价40元。
6月26日采购员孙岩出差预借差旅费400元，用现金支付。
6月28日，用银行存款支付生产车间修理费1300元。
6月28日，用银行存款支付本月电费30000元，其中生产车间22000元，管理部门8000元。
6月30日。采购员孙岩出差回来报销差旅费380元，退回余款20元。
6月30日，计提本月短期借款利息200元。
6月30日，摊销本月应负担的财产保险费1000元，其中生产车间600元，管理部门400元。
6月30日，摊销本月应负担报纸杂志费400元，其中生产车间160元，管理部门240元。
6月30日，用银行存款支付本季度短息借款利息600元。
6月30日，结算本月应付职工工资50000元，其中甲产品工人工资20000元，生产乙产品，工人工资15000元，车间管理人员工资6000元，企业管理人员工资9000元。
6月30日，按工资的14%提取职工福利费7000元，其中生产甲产品工人2800元，生产乙产品2100元，车间管理人员840元，企业管理人员1260元。
6月30日，提本月固定资产折旧3800元，其中生产车间2300元，管理部门1500元。
6月30日，按甲产品和乙产品生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。
月30日，本月生产的甲产品800件，其中完工入库500件，月末在产品300件，在产品成本按
单位定额成本132元计算确定，其中直接材料85元，直接人工23元，制造费用24元。生产的乙产品400件全部完工入库，计算并结转完工入库产品的生产成本。
1.本月领用材料情况见下表。
材料用途领用材料的实际成本合计
甲材料乙材料
生产产品直接耗用22800800030800
子产品15000600021000
丑产品780020009800
生产车间修理用13001501450
行政管理部门用250250
合计24100840032500
2.结算本月应付职工工资总额为18000元,其中:生产工人工资总额为l0000元(子产品7500元,丑产品2500元),车间管理人员的工资总额为5000元,企业管理人员的工资总额为3000元。
3.采购员王平因采购业务,预支差旅费700元,以现金支付。
4.以银行存款支付1200元,预订下半年的报刊。该报刊费准备在下半年分月分摊。
5.经批准向银行借入流动资金周转借款100000元,款存入银行。
6.预提应由本月负担的流动资金借款利息1000元。
7.开出现金支票,从银行提取现金18000元:备发工资。
8.以现金18000元发放本月工资。
9.采购员王平报销差旅费,单据合计750元,由出纳补付现金750元给王平结清欠款。
10.月末摊销应由本月负担的管理部门报刊费250元。
11.购买办公用品一批,直接交付使用。其中2/3交企业管理部门使用,1/3交车间使用.该批办公用品以转账支票支付,普通发票上列示的总金额为1050元。
12.计提本月固定资产折旧7000元,其中：车间用的固定资产计提5000元,企业管理部门用的固定资产计提2000元。
13.按工资总额的14%计提全厂职工福利费共2520元,其中:按生产工人工资总额计提1400元(子产品分配1050元,丑产品分配350元),按车间管理人员工资总额计提700元,按企业管理部门人员工资总额计提420元.
14.月末分配本月归集的制造费用(要求按子产品和丑产品的生产工人工资比例进行分配)。
15.月末,子产品和1丑产品全部完工交库,其中子产品完工交库500件,丑产品完工交库250件,结转完E产品的生产成本。
(三)要求：
1.设置丁字式的“生产成本”总分类账户和分设“子产品”、"丑产品"两个明细分类账户,设置"制造费用"总分类账户。
2.根据各项经济业务编制会计分录。
3.登记"生产成本"和'制造费用"账户,将归集的制造费用分配给子产品和丑产品,分别计算子产品和丑产品的生产成本,并结转入库产品的生产成本。
1．1日，职工陈光预借差旅费200元，经审核以现金付讫。
2．2日，签发现金支票4000元，从银行提取现金，以备日常开支需要。
3．4日，以银行存款2800元缴纳税金。
4．5日，取得短期借款80000元，存入开户银行。
5．6日，签发现金支票46000元，从银行提取现金，以备发放工资。
6．7日，以现金46000元发放本月职工工资。
7．7日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金190元支付。
8．10日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款95000元，已收妥入账。
9．11日，开出转账支票5800元，支付本月发生的固定资产修理费(该企业采用按月预提修理费的办法)。
10．12日，行政管理部门报销购买零星办公用品费180元，经审核以现金付讫。
11．12日，采购员王民回厂报销差旅费450元，原借500元，余款退回现金。
12．14日，仓库保管员交来现金60元，偿还上月欠交赔款。
13．14日，以现金160元支付购进材料时的运杂费。
14．15日，签发转账支票24000元，支付所欠供应单位货款。
15．16日，销售产品一批，货款共计2600元，已收到存入银行。
16．17日，以现金490元支付罚款。
17．20日，以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。
18．21日，接到银行通知，第一季度实际借款利息为3100元，已用结算户存款划账支付(该企业采用季末结算，按月预提借款利息的办法)。
19．21日，接到银行通知，第一季度存款利息共计为2400元。
20．23日，购进材料一批，货款97800元，运杂费200元，全部款项以银行存款支付。材料已验收入库。
21．25日，签发转账支票43000元，预付供应单位购料款。
22．27日，收到购货单位交来的现金支票500元，用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。
23．28日，将超过库存现金限额的现金30元送交银行。
24．28日，通过银行支付供应单位加收的包装物押金200元。
25．30日，接到银行付款通知，支付本月生产用电费21000元。
26．30日，以银行存款50000元预付下季度租入固定资产租金。
27．31日，收到购货单位预付的货款5700元，存入银行。
28．31日，以现金支付产品销售费用400元。
[要求]
1．编制记账凭证。以会计分录代替记账凭证，并按经济业务顺序编号。
2．设置现金日记账和银行存款日记账，根据会计分录登记日记账。
A.支付银行承兑汇票手续费500元
B.支付给职工黎明差旅费2000元
C.支付购买打印一体机价款4500元
D.职工王红报销药费150元
