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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（）。

A.企业向个人出租用于经营住房取得的租金

B.企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金

C.社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

D.事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

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第1题

某运输企业甲（增值税一般纳税人）2020年在职职工人数100人，未安置残疾人，企业共支付职工工资1068万元，所在地社平工资7.2万元。2021年未有人事变动，其2月发生如下业务：（1）购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元。（2）当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天；将一辆8吨货车用于运送疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天（含税）。（3）与广告公司乙签订合同，允许广告公司在运输企业2017新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元；允许在新购入的货车车身上涂刷广告，取得含税收入9万元。（4）转让3辆已使用13年的货车，共取得含税收入12万元。（5）支付桥闸通行费，取得通行费发票，价税合计5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）甲企业当期应缴纳的教育费附加为？（单位万元）（2）甲企业当期应缴纳的地方教育附加为？（单位万元）

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第2题

离职、退休人员没有工资，只发绩效工资如何申报（）

A.实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资属于全年一次性奖金，适用全年一次性奖金个人所得税的计算方法

B.如果不是这两类单位，则需要并入正常工资薪金进行申报，具体步骤可参考：员工中途离职，之后月份发放收入，个税软件如何操作

C.如果不是绩效和年薪制单位，适用于全年奖申报

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第3题

下列说法中，符合增值税零税率应税服务退（免）税规定的是（）。

A.境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由托运人适用增值税零税率

B.从境内运载旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所内单位提供的研发服务、设计服务，属于增值税零税率应税服务适用范围

C.境内单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法

D.以航空运输方式运载货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，以每个承运人提供航空运输服务取得的平均收入为退（免）税计税依据，实行免抵退税办法

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第4题

甲有限公司为一家生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2020年2月发生如下业务：（1）2020年2月取得按FOB价确定的外销收入800万元，取得内销收入200万元人民币。（2）当月取得可以抵扣进项税额的发票10张，进项税额合计200万元。（3）另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产。增值税税率为13%，退税率11%，上期无留抵税额，该企业出口货物适用“免抵退”税办法。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.4万元

C.12万元

D.16万元

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第5题

集中申报--报表填写--添加纳税人收入提示：业务处理失败：纳税人在申报年度内未从您处取得工资薪金或连续劳务报酬，不可为其进行年度汇缴申报，如何处理（）

A．该员工已自行申报成功汇算，所以添加人员时有此提示B．查询自然人电子税务局扣缴客户端是否有员工综合所得个人申报明细，查询不到就是没有代扣代缴连续性综合所得，不能给该纳税人集中申报个税汇算清缴，需要纳税人自行申报C．如果可以查询到，可能是报验户，预缴纳税申报和汇算清缴申报的时候选择的单位登记信息不一致。可以网页上排单位名称旁边的切换，选择正确单位信息再进行集中申报业务D．以上说法都正确

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第6题

关于执收单位（财政部门委托征收非税收入的部门和单位）应当履行的职责，下列说法中正确的有（）

A.向社会公布由本单位负责执收的政府非税收入项目、范围、对象、标准、期限、程序及其依据

B.按照规定的项目、征收范围和征收标准进行征收

C.记录、汇总、核对并按规定向同级财政部门报送非税收入征缴情况

D.及时完成财政部门的非税收入征收指标

E.建立健全非税收入监督管理制度，加强非税收入政策执行情况的监督检查，依法处理非税收入违法违规行为

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第7题

下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（）

A.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得个税

B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利

C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

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第8题

对单位和个人开办的“网吧”取得收入，按照“文化体育业”工程征收营业税。（）

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第9题

乙企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：科目余额表20×7年1月本企业发生如下经济业务：（1）从A企业购进原材料20000元，增值税3400元，用预付账款抵付（该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生），不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人；（2）上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元；（3）上期已核销的应收账款又收回3000元；（4）本期提取管理用固定资产折旧15000元；（5）取得商品销售收入100000元，增值税为17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%。（不考虑城市维护建设税和教育费附加）（6）以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元；（7）本期归还长期借款70000元；（8）本月预交所得税10000元（要求通过“所得税费用”、“应交税费”科目核算）注：未归还的长期借款中20×4年5月1日借入40000元，期限三年；20×3年10月1日借入100000元，期限五年；要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录。（2）编制该企业20×7年1月31日的资产负债表。资产负债表编制单位：乙企业20×7年1月31日单位：元。

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第10题

居民个人取得全年一次性奖金的个税政策正确的有（）

A．居民个人取得全年一次性奖金，目前可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税B．居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税C．自2021年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税D．预缴时选择了按年终奖申报，汇缴时还可以选择部分并入综合所得计算税款

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第11题

下列关于房产税的表述中，正确的有（）。

A.房产税的税率有12%.1.2%.4%。

B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，不需要缴纳房产税。

C.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款.开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

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