2019年12月，某增值税一般纳税人按月申报销售额78000元，当期无可抵扣进项税额，实际缴纳增值税10140元，若不考虑其他因素，该纳税人应当缴纳教育费附加、地方教育附加合计金额是（）

A.507.00

B.456.30

C.304.20

D.0

答案

D、0

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第1题

某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额在购进不动产的当期分次抵扣（）

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第2题

2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税)对已使用过3年的不动产进行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（)。

A.该企业此项业务不能抵扣进项税

B.2019年5月起可抵扣进项税20万元

C.2019年5月起可抵扣进项税12万元

D.2020年5月起可抵扣进项税8万元

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第3题

某企业为增值税一般纳税人。2019年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7．5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1．6万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（)万元。

A.7．5

B.11．6

C.10

D.9．1

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第4题

单选题－某鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售一批鞭炮，取得含税价款26万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算该鞭炮生产企业当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（)。

A.26×15%=3.9万元

B.26÷(1-15%)×15%=4.59万元

C.26÷(1+13%)÷(1-15%)×15%=4.06万元

D.26÷(1+13%)×15%=3.45万元

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第5题

甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为63. 6万元，买入价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额，金融服务适用的增值税税率为6%.根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额，下列计算列式正确的是（）

A.[106+（63.6-53）]x6%

B.[106+ （63. 6-53） ] + （1+6%） x6%

C.（106+63.6）x6%

D.（106+63.6）÷（1+6%）x6%

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第6题

某纳税人所属期2019年第四季度的企业所得税和所属期12月的增值税均逾期申报，假设逾期申报行为发生时间均为2020年1月18日，均可作为2020年的“首违”，可以合并不予处罚（）

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月31日，甲公司“应收账款”明细账借方发生额为500000元，贷方发生额为300000元，经减值测试，甲公司对应收账款计提10000元坏账准备。不考虑其他因素，甲公司2019年12月31日应收账款的账面价值为（）元。

A.190000

B.200000